税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(四)-勒克斯教育网

1. 某货物向海关报明运往境外加工，已知该批货物的价值100万元，出境的运费5万元，境外发生的加工费20万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计6万元，关税税率10%，计算应缴纳的关税税额是（）万元。

A0.6

B2.6

C3.1

D13.1

2. 2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。该公司进口业务应纳的关税为（）万元。

A1

B30

C12.4

D12

3. 2021年3月某运输企业从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买10辆货车及2辆挂车供本企业自用，机动车销售统一发票上注明货车的含税价款为120000元／辆；挂车的含税价款为80000元／辆。该企业应纳车辆购置税（）元。

A122194．69

B61097．35

C113274．34

D19083

4. 某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A21

B30

C51

D60

5. 根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存（）。

A3年

B5年

C10年

D20年

1. 下列可以抵扣进项税的项目有（）。

A为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料

B为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料

C为生产避孕药品购入的材料

D为生产水果罐头购入的水果

2. 下列车辆免征车辆购置税的有（）。

A汽车挂车

B新能源汽车

C排气量250毫升的摩托车

D悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

3. 下列关于船舶吨税征收管理的说法，正确的有（）。

A吨税由国家税务局负责征收

B吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税

D应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5％的滞纳金

4. 下列选项中，属于进口货物海关估价方法的有（）。

A相同货物成交价格估价方法

B类似货物成交价格估价方法

C倒扣价格估价方法

D计算价格估价方法

5. 下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（　　）。

A融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税

B纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税

D经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税

1. 某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4900万元，实现营业收入9000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5800万元、税金及附加160万元、管理费用1400万元、销售费用1000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0.01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0.13万元，企业将其计入无形资产。（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。

2. 某化妆品生产企业为一般纳税人，2020年12月发生如下业务： (1)本月销售成套化妆品300套，每套不含税价格为98元，另将10套无偿赠送给客户。
(2)化妆品生产企业提供材料成本为2万元的香水精，委托甲加工厂(增值税一般纳税人)加工高档香水110瓶，取得甲加工厂开具的增值税专用发票，发票上注明加工费6800元，甲加工厂代收代缴了消费税。本月收回后，销售100瓶，每瓶不含税价格为400元，10瓶作为样品赠送给了顾客。
(3)购进高档化妆品生产材料，增值税专用发票上注明的金额为1．8万元，另支付运费0．2万元，取得了增值税专用发票：
(4)本月特别生产了25支高档眉笔，赠送经常与企业有往来关系的客户，特制眉笔的成本为每支56元。(其他相关资料：假定本月取得的相关票据符合税法的规定并在本月认证抵扣。以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％，消费税成本利润率为5％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算12月化妆品企业应纳的增值税。
(2)计算甲加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算化妆品生产企业12月应自行缴纳的消费税。

3. 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：(1)2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2016年7月起，对受让土地50％的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)简要说明房地产开发成本包含的项目。
(2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。
(5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。

4. 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；
资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。
该企业当年发生经济业务如下：
(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；
(2)7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；
(3)8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。
(2)计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。
(3)计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。
(4)计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

5. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
(2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。
(6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(四)

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