税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(九)-勒克斯教育网

1. 某房地产开发企业2023年5月拟向税务机关申请延期缴纳2022年汇算的企业所得税应纳税款。企业提出的诉求中符合税法规定的是（）。

A请求出具无欠税证明

B批准延期内免予加收滞纳金

C滚动申请延期两次

D申请延期五个月

2. 张某于2020年1月初在甲公司入职，每月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元(属于标准内的部分)，假设无专项附加扣除。甲公司3月份应预扣预缴张某个人所得税（）元。

A378

B504

C882

D1260

3. 某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19．6万元

B烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17．6万元

C烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日

D烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税

4. 下列关于车船税税率的表述．错误的是（）。

A车船税实行定额税率

B非机动车船的税负重于机动车船

C小吨位船舶的税负轻于大船舶

D拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税

5. 下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（）。

A汽车租赁公司购买的长途汽车

B挂车

C外国驻华使馆外交人员自用车辆

D设有固定装置的运输车辆

1. 下列跨境服务免征增值税的有（）。

A工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

B会议展览地点在境外的会议展览服务

C存储地点在境外的仓储服务

D标的物在境外使用的有形动产租赁服务

2. 下列关于境外所得税已纳税额的抵免限额的方法有（）

A分国不分项

B分国分项

C不分国不分项

D不分国分项

3. 下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有

A进口科教用品

B外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C无商业价值的广告品和货样

D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

4. 现行车船税计税单位规定的有（）。

A净吨位每吨

B辆

C整备质量每吨

D艘

5. 下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。

A并非所有税种都需要规定税目

B税目是对课税对象量的规定

C税目体现征税的深度

D消费税、企业所得税都规定有不同的税目

1. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务：（1）以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备，取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元。已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨，不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。
（2）移送 50 吨 B 类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨。
（3）受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料，成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元。甲酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克，粮食白酒成本利润率为 10%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

2. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；
进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。
上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。
已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。
(其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。

3. 我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2019年该企业境内应纳税所得额-142．9万元，境外分公司税后所得100万元，已在该国缴纳企业所得税42．9万元。2020年该企业境内应纳税所得额300万元，境外分公司税后所得140万元，已在该国缴纳企业所得税60万元。(其他相关资料：该企业适用25％企业所得税税率，境外分公司适用30％企业所得税税率)要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题。
(1)计算该企业2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(2)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(3)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。
(4)计算该企业2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。

4. 甲白酒生产厂，2020年8月发生如下业务：(1)销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额60万元,同时向购买方收取品牌使用费5万元，包装物押金0．8万元。
(2)生产粮食白酒80吨，8月10日销售给A商贸公司30吨，取得不含税销售额180万元．8月20日销售给B商贸公司20吨．取得不含税销售额130万元，余下30吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
(3)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的专票注明收取加工费5万元。其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0．5元／500克。
要求：根据上述资料按照下列序号回答问题．如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)中甲酒厂以白酒抵偿债务应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)丙厂应代收代缴的消费税。

5. 居民个人李某为独生子女，育有一个刚满周岁的儿子和正在上小学的女儿，其父母均已年满65周岁。2019年李某与他人共同成立了一家合伙企业。并持有50%份额，按合伙协议约定份额对合伙企业取得的所得进行分配。2022年该合伙企业经营情况如下: (1)从被投资企业分回投资收益20万元。 (2)实现营业收入200万元，允许扣除成本费用等共计120万元。 (其他相关资料:相关专项附加扣除均由李某100%扣除，并已报送其专项附加信息) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。附:经营所得个人所得税税率表 1、回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准。 2、判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入，计算李某应纳的个人所得税。 3、计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。

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