税务处理与合规税务处理与合规-复习卷(二)-勒克斯教育网

1. 下列关于房产税纳税义务人表述符合税法规定的是（）。

A办公楼抵押的纳税义务人为办公楼抵押权人

B厂房出租免租期间纳税义务人为厂房产权所有人

C厂房融资租赁的纳税义务人为出租人

D商铺出典纳税义务人为商铺产权所有人

2. 根据有关法律的规定，下列关于企业破产清算程序的表述正确的是（）。

A可以申报的税收债权范围仅包括企业所欠税款(不包括教育费附加、地方教育附加)

B可以申报的税收债权范围包括企业所欠税款(包括教育费附加、地方教育附加)、滞纳金、罚款以及因特别纳税调整产生的利息

C企业所欠税款、滞纳金、罚款，以及因特别纳税调整产生的利息，以人民法院宣告破产之日为截止日计算确定

D企业所欠的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照有财产担保的债权申报

3. 下列关于转让定价调查及调整的说法．错误的是（）。

A税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上．选择功能相对简单的一方作为被测试对象

B税务机关在进行可比性分析时，应优先使用非公开的内部信息

C税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择算术平均法、加权平均法或者四分位法等统计方法

D税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时。企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整

4. 张某于2019年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用一年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。

A0

B0．2

C1．8

D2

5. 下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A飞机场占用耕地修建跑道

B农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住房

C社会福利机构占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

1. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

A耕地占用税由财政局负责征收

B农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

C建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税

D获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税

2. 下列房产中，免征房产税的有（）。

A企业幼儿园的自用教室

B个人出租的房产

C宗教寺庙的生活用房

D公园中的饭店

3. 下列适用《征管法》的有（）。

A增值税

B关税

C城市维护建设税

D教育费附加

4. 根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有（）。

A捕捞、养殖渔船

B人民检察院领取警用牌照的车辆

C使用新能源的车船

D经批准临时入境的外国车船

5. 下列税款追征的说法不正确的是（）。

A因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，同时加收滞纳金

B因纳税人计算等失误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不能加收滞纳金

C有特殊情况的追征期可以延长到10年

D对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制

1. 某生产企业2020年度发生如下业务：
(1)新增注册资本200万元，已办理工商变更登记。启用新账簿5本。

(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内，并且没有另签订新合同。

(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。

(4)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费1万元。

(5)2020年年初拥有房产原值8000万元，其中70％自用(当地规定房产原值扣除比例20％)，30％对外出租，租赁合同约定租期一年，全年不含税租金收入100万元，2020年没有新房产增加。

(6)年底购进一辆小汽车(排量1．6升以上)自用，支付含增值税的价款200 000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。

(其他相关资料：借款合同印花税税率0．05‰；技术合同印花税税率0．3‰；运输合同印花税税率0．5‰)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。

(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。

(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。

2. 某县房地产开发公司发生如下业务：
(1)2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。
(2)自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。
(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。
(4)当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。
(其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；
(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；
(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；
(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；
(5)计算上述业务应缴纳的土地增值税。

3. 李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人)，于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

4. 小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年4月相关业务如下:(1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。
(2)将80辆A型燃油小汽年以25万元/辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。
(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。
当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。
(其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率3%。)
要求:根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。
(2)计算业务(2）甲企业应缴纳的消费税。
(3)说明业务（3）甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。
(4)判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

5. 某铁矿开采企业2023年5月开采铁原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业;5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包含运杂费5万元，取得增值税发票企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证，且无污染监测数据。 (其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%;一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额为3.6元;根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨一铁原矿。不考虑其他污染排放物) 要求: (1)计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。 (2)计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。 (3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。 (4)计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 (5)回答环境保护税的征管方式。

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