税务处理与合规税务处理与合规-冲刺卷(六)-勒克斯教育网

1. 关于二手车开具增值税专用发票时，适用的税率为（）。

A2%

B0.5%

C13%

D3%

2. 某烟草公司2021年1月8日支付烟叶收购价款116万元，另向烟农支付了价外补贴20万元。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。

A25．52

B27．2

C23．2

D29．92

3. 下列不属于船舶吨税的直接优惠的是（）。

A警用船舶

B吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

D吨税执照期内，船舶临时用于避难、防疫隔离、修理，并不上下客货的船舶，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的

4. 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A5日内

B15日内

C20日内

D30日内

5. 位于县城的甲企业2020年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A40

B41．5

C42．50

D44．00

1. 下列属于应征收消费税的项目有（）。

A20000元一只的高档手表

B帆艇

C高档胭脂

D戏剧演员化妆用的油彩

2. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，符合税法规定的有（　　）。

A流动经营的纳税人，在其经营地缴纳城市维护建设税

B跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在机构所在地缴纳城市维护建设税

C纳税人跨地区提供建筑服务，以预缴增值税为计税依据计算的城市维护建设税在机构所在地缴纳

D代收代缴增值税的纳税人，在代收代缴地缴纳城市维护建设税

3. 按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，下列对法律、法规、规章规定可以选择行政处罚种类的说法错误的有（）。

A明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准

B明确不同种类行政处罚的适用条件和具体标准

C根据违法事实、性质、情节、社会危害程度等因素确定适用条件和具体标准

D明确单处或者并处行政处罚的适用条件和具体标准

4. 下列项目免征契税的有（　）。

A以获奖方式获得的房屋

B社会福利机构获得用于养老的房屋

C企业支付差价交换另一企业的房屋

D承受荒山用于农业生产

5. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

A纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

C纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

1. 甲礼花厂2017年6月发生如下业务。
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

2. 位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。
热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。
2020年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；
汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。
假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
(2)A企业经审核后全年会计利润总额。
(3)A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。
(4)A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。
(5)A企业境内所得应纳的企业所得税。
(6)A企业境外所得应补税额。
(7)A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

3. 某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

4. 中国公民李某是独生子女，父母均已年过六十。2020年取得如下收入： (1)每月工资10000元，个人负担的“三险一金”为800元，李某与其妻于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出1800元。
(2)2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入12000元。
(3)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬35000元。
(4)通过拍卖行将收藏的字画拍卖，取得收入120000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为30000元．拍卖时支付相关税费20000元。(已知：李某与其妻约定，住房贷款利息支出由李某全额扣除；假设无其他收入和扣除项目。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)简述李某赡养老人支出和住房贷款利息支出可以扣除的金额，以及住房贷款利息最长扣除年限。
(2)计算李某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某兼职所得应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算李某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算李某全年取得的综合所得应缴纳的个人所得税(不考虑已预扣预缴的个人所得税)。

5. 甲为某企业员工，2017 年发生了如下经济行为：
（1）单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费 800 元。
（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益 2000 元，甲将该部分收益存入年金个人账户。
（3）购买福利彩票中奖 100 万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款 10 万元。
（4）取得持有期满两年的某 A 股股票分红 6000 元，另取得持股期 6 个月的另一 A 股股票分红 8000 元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答单位为甲缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（2）回答甲取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（3）判断甲向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
（4）计算甲取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

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