税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(六)-勒克斯教育网

1. 甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企业当年应缴纳的车船税是（）元。

A2800

B3600

C4800

D5600

2. 2020年12月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以140万元的价格（不含增值税）销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9％，零售环节消费税税率为10%。
该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

A12.6

B14

C15.38

D26.6

3. 如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

A10％

B20％

C25％

D30％

4. 根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是（）。

A子女教育支出

B住房贷款利息支出

C大病医疗支出

D赡养老人支出

5. 根据城镇土地使用税的相关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报（）批准。

A30％；国务院

B30％；财政部

C50％；国务院

D50％；财政部

1. 当根据征管法规定，下列属于税收保全措施的有（　）。

A责令纳税人提前缴纳税款

B责成纳税人提供纳税担保

C扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D冻结纳税人存款

2. 根据《税收征收管理法》下列财产可以抵押的有（　）。

A土地所有权

B汇票

C房屋

D机器

3. 下列各项中，免征契税的有（）。

A某市属重点高校承受土地用于扩建校园

B卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

C税务局承受土地用于办公楼建设

D某集团军队承受土地用于靶场建设

4. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有

A重复认证

B密文有误

C认证不符

D列为失控专用发票

5. 纳税人发生下列（　）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

A因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响

B因客户拖欠货款，导致资金周转困难

C因经营不善，长期处于亏损状态

D当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

1. 甲卷烟厂为增值税般纳税人， 2019年5月发生下列业务:(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
(2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
(3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
(4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21．45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。
(5)税务机关检查发现，2019 年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
(其他相关资料:以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。)
要求:根据_上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。
(4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
(5)计算乙厂应补缴的消费税额，并指出甲广未代收代缴消费税应承担的法律责任。

2. 小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年4月相关业务如下:(1)销售100辆电动小汽车，不含税销售价格18万元/辆，款项已收讫。
(2)将80辆A型燃油小汽年以25万元/辆的价格找乙公司换取生产资料，A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售。
(3)上月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙，不含税销售价格11万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。
当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口，海关审定的离岸价格为14万元/辆。
(其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率3%。)
要求:根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。
(2)计算业务(2）甲企业应缴纳的消费税。
(3)说明业务（3）甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份，并计算应缴纳的消费税。
(4)判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策，如能享受该政策请计算应退税额。

3. 王新为某公司财务人员，2020年收入情况如下：(1)前5个月在A公司工作，每月工资收入8500元；
(2)后7个月在B公司工作，每月工资收入8800元；
(3)1~12月，王新利用业余时间为C公司代理记账，每月获得劳务收入900元；
(4)王新将一套住房出租，每月获得租金收入2000元。
其他相关资料：
(1)王新每月基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除合计为8200元；
(2)出租房屋不考虑其他税费支出。
请回答以下问题：
(1)A公司一共预扣预缴王新多少个税?
(2)B公司一共预扣预缴王新多少个税?
(3)C公司一共预扣预缴王新多少个税?
(4)王新出租房屋需要缴纳多少个税?
(5)年度终了，王新是否需要汇算清缴?为什么?

4. 中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：(1)在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

(2)2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权(不可公开交易)，授予价为5元／股。
2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

(3)王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

(其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税)

要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

(2)计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

(4)计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

(5)计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

(6)回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

(7)计算王某全年综合所得的应纳税所得额。

5. 某高校张教授2019年1～4月取得部分收入项目如下：
(1)1月领取2018年年终奖45000元，选择单独计税。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股，取得该公司年终股票分红所得5000元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年。
其中，2月因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)3月出版专著获得稿费20000元。
(5)4月取得某网站消费积分反馈的价值200元的礼品；
同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中2000元现金，当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加)。
(4)张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税。
(5)张教授4月取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税。

税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(六)

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