税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(十)-勒克斯教育网

1. 下列选项中，属于一种税区别于另一种税的重要标志是（）。

A税目

B税率

C征税对象

D纳税环节

2. 税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过（）日。

A10

B15

C30

D45

3. 下列补贴中，属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是（）。

A独生子女补贴

B劳动分红

C外国来华留学生领取的奖学金

D差旅费津贴、误餐补助

4. 2021年3月某运输企业从某汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买10辆货车及2辆挂车供本企业自用，机动车销售统一发票上注明货车的含税价款为120000元／辆；挂车的含税价款为80000元／辆。该企业应纳车辆购置税（）元。

A122194．69

B61097．35

C113274．34

D19083

5. 对()的情况，税务机关可以处以1万元以上5万元以下的罚款。

A已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

B在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D伪造印花税票，情节严重的

1. 下列关于车辆购置税的说法正确的有（）。

A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D进口自用的应税小汽车，其计税依据包括关税完税价格、关税和消费税

2. 下列符合增值税应税服务规定的有（　）。

A装卸搬运服务属于物流辅助服务

B代理报关服务属于物流辅助服务

C代理记账按照经纪代理服务征收增值税

D光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务

3. 下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（　　）。

A企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除

B按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除

C委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除

D临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除

4. 对于未在关税缴纳期限内缴纳税款的纳税人，海关有权进行强制征收，下列有关强制征收的说法正确的有（）。

A滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收

B纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

C滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收

D纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经直属海关或其授权隶属海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

5. 下列关于占用耕地，享受减征耕地占用税的有（）。

A厂区内的专用铁路

B乡道的主体工程

C国道的两侧边沟

D国家相关部门]批准设立的大学占用的耕地

1. 居民个人王某及配偶名下均无房，在某省会城市工作并租房居住，2018 年9月开始攻读工商管理硕士。2019 年王某取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
要求：
(1)计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
(2)计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
(3)计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
(4)计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
(5)计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。

2. 甲为某企业员工，2017 年发生了如下经济行为：
（1）单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费 800 元。
（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益 2000 元，甲将该部分收益存入年金个人账户。
（3）购买福利彩票中奖 100 万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款 10 万元。
（4）取得持有期满两年的某 A 股股票分红 6000 元，另取得持股期 6 个月的另一 A 股股票分红 8000 元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答单位为甲缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（2）回答甲取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（3）判断甲向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
（4）计算甲取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

3. 某进出口公司2020年5月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格300万元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计500万元。海关于5月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于6月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该公司应缴纳的关税。
(2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
(3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。

4. 某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

5. 2020年1月15日，地处某市的某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目可售建筑面积34000平方米。该项目2016年4月全部通过工程质量验收。2016年5月该公司开始销售A项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售27000平方米，取得含税销售收入90000万元。该公司对A项目选择简易计税方法。经审核，A项目取得土地使用权所支付的金额合计16480万元；房地产开发成本30000万元；管理费用8000万元，销售费用9000万元，财务费用7000万元(其中利息支出5600万元，无法提供金融机构证明)。(其他相关资料：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。A项目清算前已预缴土地增值税2000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳，地方教育附加可以在计算土地增值税时扣除，不考虑印花税)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算A项目的清算比例。
(2)计算A项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额。
(3)计算A项目销售时应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算A项目清算时允许扣除项目金额。
(5)计算A项目清算后应补缴土地增值税。

税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(十)

试卷预览