税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(九)-勒克斯教育网

1. 某货物向海关报明运往境外加工，已知该批货物的价值100万元，出境的运费5万元，境外发生的加工费20万元，在海关规定期限内复运进境，复运进境的运费和保险费合计6万元，关税税率10%，计算应缴纳的关税税额是（）万元。

A0.6

B2.6

C3.1

D13.1

2. 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A国家机关的办公用地

B国家备案众创空间出租给在孵对象使用的土地

C寺庙内宗教人员生活用地

D公园内的饮食中心用地

3. 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日是（）。

A纳税人销售额达到标准的当月1日

B税务机关批准的当月1日

C税务机关通知办理登记的次月1日

D纳税人办理登记的当月1日或者次月1日

4. 某公司2021年5月进口设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元；运输保险费无法确定，海关按同类设备同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20％，该公司进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A34

B35

C40

D40．12

5. 下列不属于印花税权利、许可证照的是（）。

A专利证

B工商营业执照

C商标注册证

D卫生许可证

1. 下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（　　）。

A资源税

B环境保护税

C车辆购置税

D增值税

2. 根据印花税的有关规定，以下合同中属于购销合同的有（）。

A出版单位和发行单位之间订立的图书订购单

B二手房转让合同

C商品房销售合同

D发电厂与电网之间签订的购售电合同

3. 下列税务行政处罚中，适用听证程序的有（）。

A对公民作出3000元处罚

B对公民作出1500元处罚

C对法人作出20000元处罚

D对其他组织作出8000元处罚

4. 下列委托加工行为中，受托方(非个人)应代收代缴消费税的有（）。

A建筑公司委托加工一批涂料

B某企业提供外购汽车底盘及配件委托加工成小货车

C某企业委托加工一批高档化妆品

D某企业提供烟叶委托加工成烟丝

5. 下列属于特别关税的有（）。

A反倾销税

B反补贴税

C报复性关税

D协定关税

1. 居民个人王某为自由撰稿人。2023年7月出版一部著作，合同约定稿酬1.5万元。王某在某市拥有两套住房，为改善家庭住房条件，2023年对其中一套住房进行了换购，相关房屋买卖具体情况如下: (1)3月，将拥有的80平方米住房A以市场价出售，取得不含税转让价款100万元，并支付转让过程中的相关税费共计1万元。该房屋为2018年11月以银行贷款方式购置，不含增值税价款70万元，王某购房时缴纳契税0.7万元，另向装修公司支付装修费用10万元。 (2)6月，在该市某新开楼盘购置了一套130平方米的新住房B。不含增值税成交价为180万元，当月缴纳契税5.4万元，购买住房时提交了住房公积金个人账户余额10万元。 (其他相关资料:转让原有住房时，取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息5万元; 上述相关税费不含增值税。税务机关已对住房A的装修费进行审核) 要求: (1)计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。 (3)回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。 (4)计算王某应享受的退税额，并回答取得该退税额的理由;回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税，并说明理由。

2. 某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。
（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。
（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。
（5）该项目已预缴土地增值税450万元。
（其他相关资料：契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目应进行土地增值税清算的原因。
（2）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
（3）计算该项目应缴纳的增值税额。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。

3. 某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，2021年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元，销项税额39万元，开具普通发票价税合计22.6万元，当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份末申报缴纳消费税，到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书，限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍末缴纳6月份消费税额。(假定高档化妆品的消费税税率为15%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题，如有计算,需计算出合计数。
(1)计算6月份应缴纳的消费税税额。
(2)该公司未按期缴纳税款，依据税收征管法应如何处理。
(3)该公司逾期未缴纳税款，依据税收征管法应采取什么措施。

4. 中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下： (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。
(2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。
(3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。
(4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。
(其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)
附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。
(2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。
(3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。

5. 某铁矿开采企业2023年5月开采铁原矿20000吨，5月19日将其中的10000吨铁原矿直接销售，取得不含增值税销售收入700万元，另支付运杂费10万元。5月22日将500吨铁原矿赞助给其他企业;5000吨经洗选加工成铁选矿后销售，取得不含增值税销售收入500万元，销售收入中包含运杂费5万元，取得增值税发票企业在开采过程中产生大气污染物，但暂未取得排污许可证，且无污染监测数据。 (其他相关资料:企业所在省规定铁原矿资源税税率为3%，铁选矿资源税税率为2%;一般性粉尘污染当量值为4千克，大气污染物每污染当量税额为3.6元;根据生态环境部发布的排放源统计调查制度规定的方法计算的铁矿采选一般性粉尘的排污系数为60千克/万吨一铁原矿。不考虑其他污染排放物) 要求: (1)计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。 (2)计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。 (3)回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。 (4)计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。 (5)回答环境保护税的征管方式。

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