税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(八)-勒克斯教育网

1. 下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述中。正确的是（）。

A自然资源主管部向纳税人发出办理占用耕地手续书面通知的当日

B自然资源主管部向纳税人发出办妥占用耕地手续书面通知的当日

C纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

D纳税人收到自然资源主管部门办妥占用耕地手续的书面通知的当日

2. 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按规定进行管理的，企业正确的做法是（）。

A作为国家资本金处理

B作为不征税收入处理

C作为免税收入处理

D作为应税收入处理

3. 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）主管税务机关办理纳税申报。

A房地产所在地

B纳税人注册地

C纳税人核算地

D合同签订地

4. 某学校将一栋闲置不用的房产转让给某公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得。按规定下列说法正确的是（）。

A学校和公司各负担一半的契税

B学校在转让时不缴纳契税

C应当由受让公司缴纳契税

D学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳购买房屋的契税

5. 张亮2020年6月研究生毕业，7月参加工作，取得工资8200元，这是张亮第一次取得工资，张亮很兴奋。单位在支付张亮工资预扣个税时，可以减除的基本费用是（）元。

A5000

B30000

C35000

D60000

1. 下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的有（）。

A某公司被处以5000元罚款

B某中国公民被处以1500元罚款

C某合伙企业被处以20000元罚款

D某非营利组织被处以30000元罚款

2. 下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

A烟叶税的征税范围仅指生烟叶

B烟叶税实行比例税率，税率为20％

C烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

D烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

3. 以下属于个人所得税居民个人“综合所得”项目的有（）。

A工资薪金所得

B劳务报酬所得

C财产租赁所得

D稿酬所得

4. 下列关于个人独资企业核定征收个人所得税相关处理的表述中，正确的有（）。

A持有权益性投资的个人独资企业可适用核定征收

B由查账征收改为核定征收的，在查账征收下未弥补完的亏损不能继续弥补

C企业经营多业的，应根据其主营项目确定适用的应税所得率

D采用核定征收后，不得扣除公益捐赠支出

5. 下列合同中，免征印花税的有（）。

A无息贷款合同

B与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C技术开发合同

D农牧业保险合同

1. 甲礼花厂2017年6月发生如下业务。
（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。
（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。
（2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。

2. 中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：
(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”共计3500元；李某每月均购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出200元。

(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

(3)5月受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。

(4)8月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。

要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。

(1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。

(2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。

(4)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。

(5)计算张先生2019年综合所得的应纳税所得额。

3. 某矿山企业为增值税一般纳税人，2020年10月发生业务如下：(1)开采铝土矿和锌矿，销售自采的铝土矿原矿15万吨，含税单价为150元／吨，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。用自采的锌矿加工成锌矿选矿对外销售10万吨，不含税单价为16500元／吨。
(2)开采铜矿，销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0．08万元／吨。销售自采铜矿原矿加工的铜矿选矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。
(3)开采钨矿原矿15万吨，将其中的10万吨钨矿原矿加工为钨矿选矿5万吨，对外销售钨矿选矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿选矿2万吨。
(4)开采锡矿原矿300吨，本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；将85吨锡矿原矿移送加工锡矿选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。将10吨锡矿原矿对外投资，剩余锡矿原矿留存待售。(其他相关资料：铝土矿原矿资源税税率为6％，锌矿选矿资源税税率5％；铜矿原矿资源税税率5％，铜矿选矿资源税税率为3％；钨矿资源税税率为6．5％；锡矿原矿资源税税率为6．5％，锡矿选矿资源税税率为3％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。

4. 某化工厂未安装环保减排设备，只有一个排放口，直接向外排放大气污染物，经监测2020年11月排放量3200m³／h。其中二氧化硫浓度120mg／m³，氮氧化物浓度160mg／m³。一氧化碳浓度198mg／m³．硫化氢浓度50mg／m³。(已知二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳和硫化氢的污染当量值分别为0．95、0．95、16．7和0．29。当地应税大气污染物的单位税额为每污染当量2．5元。)该厂废气排放时间每天12小时。 (1)计算每种大气污染物的排放量。
(2)分别计算每种大气污染物的污染当量数。
(3)简要说明哪些污染物是需要交纳环境保护税的。
(4)计算11月工厂应缴纳的环保税。

5. 某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人。2020年12月发生如下业务：(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品。甲企业提供的原材料成本30万元．加工结束后开具专票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税1．56万元。
(2)进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元．关税税率为20％：支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得专票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。
(3)将普通护肤品和A型高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具专票，注明金额58万元．其中包括普通护肤品28万元，A型高档化妆品30万元。
(4)销售B型高档化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)企业开发新型高档化妆品，生产成本为3．2万元．将其作为样品分发给各经销商。
(6)月末盘点时发现，上月外购的高档护肤类化妆品(已抵扣进项税)发生非正常损失，成本为5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。其他相关资料：关税税率为20％．高档化妆品的消费税税率为15％，高档化妆品的成本利润率为5％。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料,按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税。
(2)计算该企业进口高档化妆品应纳进口消费税。
(3)计算该企业国内销售环节应纳增值税。
(4)计算该企业国内销售环节应纳消费税。

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