税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(六)-勒克斯教育网

1. A公司从国外关联B公司以50万价格购进货物后销售给无关联的C公司价格为45万。假设毛利率合理的数额为20％，则税务机关可以调整的A公司的进货价格为（）万元。

A50

B45

C36

D40

2. 某汽车制造厂的下列行为。需要缴纳车辆购置税的是（）。

A销售小汽车

B将自产小汽车用于奖励职工

C将自产小汽车用于投资入股

D将自产小汽车用于企业管理部门

3. 某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2020年8月30日至12月31日该公安局将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元．该公安局2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A750

B1250

C2500

D5000

4. 某餐饮公司，通过安装水流量计测得2019年2月排放污水量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0．5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2．8元，当月应纳环境保护税（）元。

A224

B336

C448

D560

5. 某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

A200

B220

C400

D520

1. 根据增值税的出口退（免）税制度的有关规定，以下可按视同出口货物处理，适用增值税退（免）税政策的有

A出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

B出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域，并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

C出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

D生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

2. 下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有（）。

A公办高中的图书馆占用耕地

B公办养老院养护楼占用耕地

C军事专用输油管道占用耕地

D城区内的机动车道占用耕地

3. 下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。

A免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

B建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税

C纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税

D农村烈士遗属在规定用地标准以内新建自用住宅可以免征耕地占用税

4. 下列属于资源税征税范围的有（）。

A石煤

B轻稀土

C天然石英砂

D黄玉

5. 下列属于契税纳税人的有（）。

A受赠房产的个人

B接受投资房产的企业

C出售房产的企业

D以房产抵债的个人

1. 甲卷烟厂为增值税般纳税人， 2019年5月发生下列业务:(1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。
(2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。
(3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。
(4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21．45万元;当月领用80%用于连续生产卷烟。
(5)税务机关检查发现，2019 年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。
(其他相关资料:以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。)
要求:根据_上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)当月应缴纳的消费税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的增值税、消费税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税额。
(4)计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额。
(5)计算乙厂应补缴的消费税额，并指出甲广未代收代缴消费税应承担的法律责任。

2. 某市一家房地产开发公司(增值税一般纳税人)，2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：
(1)6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。
(2)发生开发成本1260万元。
(3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
(4)该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元(不含增值税)，并签订了销售合同。
(5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。
(6)计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。
要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)2020年该公司应缴纳的印花税。
(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。
(3)该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。
(4)该公司应缴纳的土地增值税。

3. 位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中种植用地2．5万平方米，职工宿舍和办公用地0．5万平方米；房产原值300万元。
公司2019年发生以下业务：
(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0．2万元(不含增值税，下同)，每月月初收取租金。
(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
其他相关资料：
①城镇土地使用税年税额每平方米5元；
②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％；
③金额以元为单位计算。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该公司2019年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算该公司2019年应缴纳的房产税。
(3)计算该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(4)计算该公司业务(2)应缴纳的印花税。

4. 甲企业2020年度发生部分经营业务如下：(1)1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为5000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元(含地价款)。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1500万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1600万元，取得了房屋权属证书。
(3)年初对一栋原值为1000万元的办公楼进行改建，更换了电梯设备，将原值50万元的旧电梯更换为100万元的新电梯；新增了中央空调，价值10万元，2月底完工并办理了验收手续。(其他相关资料：已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，契税税率4％，城镇土地使用税年税率20元／平方米，产权转移书据印花税税率0．5‰)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(2)计算业务(1)甲企业2020年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
(3)计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。
(4)计算业务(2)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(5)计算业务(3)甲企业2020年应缴纳的房产税。
(6)计算该企业2020年应缴纳的房产税合计数、契税合计数、印花税合计数。

5. 某市化妆品有限公司为增值税一般纳税人．2020年11月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批高档化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善，在自海关运往单位的途中，意外损失了35％的高档化妆品，已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加丁高档化妆品．取得的专票上注明的加工费为55000元．受托方无同类产品销售价格，按规定代收代缴了税金。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品，发出货物．不含税售价为1500000元。
(4)销售B类高档化妆品21500件，不含税单价58元，发生不含税运费支出2000元，取得了一般纳税人运输企业开具的专票：将1000件B类化妆品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支，公益性捐赠发生额7000元；购进材料，购进材料，取得防伪税控系统专票上注明销售额100000元、税额13000元，该批材料月末未入库。
(5)月底，因资金紧张，经和B公司协商，就代销化妆品事宜．提前支付50％的款项，B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料：本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％：除损失部分外进口高档化妆品全部被化妆品生产车间领用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回
答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
(2)计算委托加丁高档化妆品应代收代缴的税费。
(3)计算本月增值税销项税额。
(4)计算当月应纳增值税。
(5)计算本月应缴纳的消费税(不含进口环节和受托方代收代缴的消费税)。
(6)计算本月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

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