税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(七)-勒克斯教育网

1. 下列BEPS行动计划各项目中，属于“协调各国企业所得税税制”类别的是（）。

A数字经济

B争端解决

C利息扣除

D无形资产

2. 某企业地处市区，2021年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、企业所得税9000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计（）元。

A7680

B7440

C8520

D13680

3. 根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A市区内某学校用地

B县城内某广告公司用地

C工矿区内某工矿企业生产用地

D农村某民营企业办公用地

4. 下列不属于税务行政诉讼原则的是（）。

A人民法院特定主管原则

B合法性审查原则

C适用调解原则

D起诉不停止执行原则

5. 下列符合专项附加扣除规定的是（）。

A纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除

B纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育，按照每月400元(每年4800元)定额扣除

C技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年(或月)定额扣除

D夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100％扣除

1. 根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（　）。

A与纳税人存在担保关联关系的

B纳税信用等级被评为C级以下的

C有欠税行为的

D因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

2. 增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。

A提供装卸搬运服务

B提供文化体育服务

C提供税务咨询服务

D提供公共交通运输服务

3. 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

A孤寡老人购买自用住房

B解放军野战医院购置病房用地

C王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士依遗嘱继承了老革命家的房产

D某事业单位购买房屋用于科研工作

4. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为13%的有（）。

A远洋运输的程租、期租业务

B远洋运输的光租业务

C航空运输的湿租业务

D航空运输的干租业务

5. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关发票管理规定的说法中正确的有（）。

A一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关事前不需进行实地查验

B开具发票的单位和个人不得变更网络发票核定的内容

C开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票

D当网络出现故障，无法在线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票信息，并于72小时内上传开票信息

1. 2010年境外A公司出资3500万元在我国境内成立M公司。
A公司、M公司2018年部分业务如下：
（1）截至2017年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。
（2）1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。
（3）3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。
（4）8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元。
其他相关资料：C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。
（2）回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。
（3）回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。
（4）计算M公司业务（4）应代扣代缴的企业所得税额。
（5）说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。

2. 位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。
热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。
2020年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；
汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。
假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
(2)A企业经审核后全年会计利润总额。
(3)A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。
(4)A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。
(5)A企业境内所得应纳的企业所得税。
(6)A企业境外所得应补税额。
(7)A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

3. 某高校张教授2019年1～4月取得部分收入项目如下：
(1)1月领取2018年年终奖45000元，选择单独计税。
(2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票20000股，取得该公司年终股票分红所得5000元。
(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年。
其中，2月因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
(4)3月出版专著获得稿费20000元。
(5)4月取得某网站消费积分反馈的价值200元的礼品；
同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中2000元现金，当即表示将其中1000元通过红十字会捐赠给境内某水灾地区。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)张教授1月从学校取得的年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)张教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
(3)张教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税金及附加)。
(4)张教授3月出版专著应被预扣预缴的个人所得税。
(5)张教授4月取得的积分礼品和抽奖收入应缴纳的个人所得税。

4. 某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年6月1日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2020年6月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4500万元、拆迁补偿费600万元、市政建设配套费400万元。(其他相关资料：当地耕地占用税税额为15元／平方米、城镇土地使用税年税额为8元／平方米、契税税率为4％；产权转移书据印花税税率为0．5‰)要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
(1)计算航空公司应缴纳的耕地占用税。
(2)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的契税。
(3)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的印花税。

5. 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下：(1)从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为120万元，按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地．取得运输公司开具的专票。注明运费6万元、税额0．54万元。
(2)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元．并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝，甲企业支付不含税运输费用10万元．取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具专票。
(3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80％用于生产卷烟．当月生产甲类卷烟1100标准箱。
(4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业，开具的专票，取得不含税价款300万元。
(5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业，开具的专票．取得不含税价款1200万元，由于货款收回及时给予批发企业2％的现金折扣。
(6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱．开具的专票．取得不含税价款1000万元；剩余的120箱，销售给另一卷烟批发企业．开具的专票．取得不含税价款400万元。其他相关资料：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元/箱：烟丝消费税比例税率30％：批发环节卷烟消费税比例税率11％、定额税率250元/箱；相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
(2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
(3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
(4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算丙批发企业应纳消费税。

税务处理与合规税务处理与合规-摸底卷(七)

试卷预览