税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(五)-勒克斯教育网

1. 某有进出口经营权的生产企业，2019年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为10%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（）。

A12.32万元

B39.84万元

C50.4万元

D67.76万元

2. 下列各项中不属于我国居民纳税人的是（）。

A在我国工作两年的外籍专家

B在我国有住所，因学习在美国居住半年的李某

C被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克

D2019年1月1日来华学习，9月份回国的朱莉

3. 下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。

A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人

B房屋租典纠纷未解决的，由房产代管人纳税

C纳税单位无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳房产税

D产权出典的房屋，出典人为纳税人

4. 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分卖给丙公司。根据消费税法律制度的规定，在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税义务人是（）。

A甲公司

B乙公司

C丙公司

D甲公司和丙公司

5. 张某于2016年10月购置一辆小汽车并缴纳车辆购置税2万元。使用四年后，因出现质量问题将车辆退回销售企业。张某可以取得退还的车辆购置税（）万元。

A14

B1．2

C1．8

D2

1. 下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A房屋交换，交换价格不等时，以多支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益为计税依据

B以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

C个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外) ，应对赠与人全额征收契税

D国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

2. 下列各项中，符合车船税法规定的有（）

A捕捞、养殖渔船免征车船税

B纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地

C车船税按年申报，分月计算，分次缴纳

D不需要办理登记的车船不缴纳车船税

3. 根据个人所得税法的相关规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

A个人接受继续教育的支出，符合税法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除

B同一学历（学位）继续教育支出的扣除期限不能超过48个月

C个人位于直辖市的，住房租金支出扣除标准为每月1500元

D纳税人为非独生子女的，赡养老人支出可以选择由兄弟姐妹中的一人全额扣除

4. 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

A按收入总额核定

B按成本费用核定

C按经费支出换算收入核定

D按照上期应纳税所得额直接核定

5. 下列情形中，应当办理开业税务登记的是（）。

A领取营业执照从事生产经营的企业

B企业在外地设立的分支机构

C国家机关

D无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

1. 居民个人王某在某省会城市工作，其两个子女分别就读于中学和小学。2019年王某与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下:(1)全年领取扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后的工资供计180000元，单位已为其预扣预缴个人所得税款9480元。
(2)在工作地所在城市无自有住房，租房居住每月支付房租5000元。将其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。
(其他相关资料:以专项附加扣除均由王某100%扣除，王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息，不考虑出租房产涉及的其他税费)附:综合所得个人所得税税率表(部分)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算王某2019年度出租房产应缴纳的个人所得税。
(2)回答王某是否可以享受2019年度专项附加扣除，如果可以，回答办理的时间期限和受理税务机关。
(3)计算王某2019年度可申请的综合所得退税额。
(4)王某如需办理2019年度个人所得税汇算清缴，回答其可选择哪些办理的渠道。

2. 某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2020年5月，拟对其开发的位于市区的写字楼项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。
（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。
（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。
（5）该项目已预缴土地增值税450万元。
（其他相关资料：契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计240万元，该公司对项目选择简易计税方法计缴增值税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明该项目应进行土地增值税清算的原因。
（2）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
（3）计算该项目应缴纳的增值税额。
（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。

3. 某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1) 2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号，2019年1月竣工，发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。
(4) 2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入42000万元。
(其他相关资料:契税税率4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)
要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。
(2)计算该项目应缴纳的增值税额。
(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。

4. 2010年境外A公司出资3500万元在我国境内成立M公司。
A公司、M公司2018年部分业务如下：
（1）截至2017年12月31日，M公司账面累计未分配利润300万元。2018年1月20日，M公司董事会做出利润分配决定，向A公司分配股利200万元。
（2）1月20日A公司决议将M公司应分回股利用于购买我国境内非关联方C公司的股权，同日相关款项直接从M公司转入C公司股东账户。
（3）3月5日，M公司支付1060万元委托境外机构进行新产品研发。
（4）8月10日，M公司向A公司支付商标费530万元。
其他相关资料：C公司为非上市企业，C公司所从事的业务为非禁止外商投资的项目和领域，不考虑税收协定因素。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）说明A公司分得利润享受暂不征收预提所得税政策的理由及其所需符合的条件特征。
（2）回答A公司可以享受暂不征收预提所得税政策的分配股利的金额。
（3）回答M公司委托境外研究开发费用企业所得税税前加计扣除限额的规定。
（4）计算M公司业务（4）应代扣代缴的企业所得税额。
（5）说明M公司解缴代扣企业所得税的期限。

5. 某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。
转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％，当月没有可以抵扣的进项税。)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)请解释重置成本价的含义。

(2)计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

(4)计算土地增值税时允许扣除的印花税。

(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(6)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

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