税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(四)-勒克斯教育网

1. 按照现行增值税有关规定，下列货物中适用9%税率的是（　）。

A农机零配件

B出版社出版的图书

C避孕药品

D一般纳税人销售旧货

2. 经（）税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在（）个月内完整退还。

A县以上；3

B市以上；6

C县以上；1

D市以上；1

3. 某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。

A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

4. 下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（）。

A在特殊性税务处理下．收购企业取得被收购企业股权的计税基础．以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B企业发生债权转股权的．应当分解为债务清偿和股权投资两项业务．适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失

C适用一般性税务处理时．企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D重组交易中，适用特殊性税务处理时．双方均不计算所得或损失

5. 下列关于契税减免税优惠的说法，错误的是（）。

A国家机关承受房屋用于办公的，免征契税

B婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属．免征契税

C单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D对个人购买家庭唯一的普通住房，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税

1. 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（　）。

A税务检查权

B税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C税务稽查权

D税款征收管理权

2. 所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，包括下列的()。

A菜地

B园地

C苗圃

D果园

3. 关于外国企业常驻代表机构核定计税中的经费支出说法正确的有（）。

A购置固定资产计提的折旧费用作为经费支出处理

B代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税处理

C利息收入应当冲抵经费支出额

D发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

4. 关于税务行政诉讼原则的说法不正确的有（）。

A人民法院特定主管原则

B合理性审査原则

C可适用调解原则

D行政管理相对人负举证责任原则

5. 关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据

B房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，以合同规定的总价款为计税依据

D土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

1. 某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。
2020年1月至1 1月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，1月至11月份实现会计利润755万元。
2020年12月份发生相关业务如下：
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；
双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；
12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2．4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．3万元。
(4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额65万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税1.8万元。
(5)12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘点，发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。
(7)12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元
(注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％)。
(9)除上述业务外，12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
(2)计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。
(3)计算该企业2020年度实现的会计利润总额。
(4)计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。
(5)计算关联企业利息费用调整金额。
(6)计算2020年度该企业应纳税所得额。
(7)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。

2. 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；
资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。
该企业当年发生经济业务如下：
(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；
(2)7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；
(3)8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。
(2)计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。
(3)计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。
(4)计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

3. 李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人)，于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2019年3月，将临街商铺改租为卖，以80万元的含税价格转让给他人，签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。

4. 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第4季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。
(3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业，每季收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。
(6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4．8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，该金融机构按贷款利息收入的10％收取手续费。
(7)第4季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为113万元。(以上收入均为含税收入)
要求：根据上述资料。按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应纳的增值税。
(2)计算该金融机构受托发放贷款业务收取的手续费应纳的增值税。
(3)计算该金融机构本季度应纳的增值税。

5. 李某系某市居民，于2013年2月以50万元购得一处临街商铺．同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2021年1月，将临街商铺改租为卖，转让给他人，签订了不动产转让合同．合同中注明含增值税转让价格为80万元。经相关评估机构评定．房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个税。

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