税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(三)-勒克斯教育网

1. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是

A烟酒

B化妆品

C服装

D劳保用品

2. 下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）。

A子女教育支出

B赡养老人的支出

C按规定缴纳的住房公积金

D住房租金支出

3. 在我国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是（）。

A利息所得

B股息所得

C特许权使用费所得

D财产转让所得

4. 获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A实际占用耕地之日起10日内

B实际占用耕地之日起30日内

C收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起10日内

D收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

5. 下列关于环境保护税的说法正确的是（）。

A声源一个月内超标不足15天的．免征环保税

B应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量确定

C进行虚假纳税申报的纳税人以水污染物的产生量作为污染物的排放量

D规模化养殖排放应税污染物免征环境保护税

1. 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业年度关联交易全额，应当准备本地文档的有()。

A年度关联交易总额超过10亿元

B无形资产所有权转让全额超过1亿元

C有形资产所有权转让全额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

D其他关联交易全额合计超过4000万元

2. 下列税款追征的说法不正确的是（）。

A因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，同时加收滞纳金

B因纳税人计算等失误少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款，但不能加收滞纳金

C有特殊情况的追征期可以延长到10年

D对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制

3. 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，或由行政复议机关调解的情形有（）。

A行政处罚

B核定税额

C行政赔偿

D行政奖励

4. 纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合的条件包括（）。

A原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

B有明确的被告

C有具体的诉讼请求和事实、法律根据

D属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

5. 下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）。

A购买应税车辆自用的行为

B销售应税车辆的行为

C自产自用应税车辆的行为

D以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

1. 某科技型中小企业，2020年会计资料反映情况如下： (1)销售货物收入5000万元，销售货物成本4000万元。
(2)增值税800万元，税金及附加60万元。
(3)房屋出租取得不含税收入70万元。
(4)销售费用180万元(其中广告费120万元)。
(5)管理费用350万元(其中业务招待费26万元，研究新产品、新技术费用80万元)。
(6)财务费用14万元。
(7)购买企业债券收到利息5万元，从外地联营企业分回利润8．5万元(联营企业适用25％税率)。
(8)营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部罚款1万元，直接向受灾地区汇款10万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算该企业所得税收入总额。
(2)计算企业所得税前准许扣除的销售费用。
(3)计算企业所得税前准许扣除的管理费用(不包含研发费用加计扣除额)。
(4)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出。
(5)计算该企业调整后的应纳税所得额。
(6)计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。

2. 甲白酒生产厂，2020年8月发生如下业务：(1)销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额60万元,同时向购买方收取品牌使用费5万元，包装物押金0．8万元。
(2)生产粮食白酒80吨，8月10日销售给A商贸公司30吨，取得不含税销售额180万元．8月20日销售给B商贸公司20吨．取得不含税销售额130万元，余下30吨用于抵偿所欠乙企业的债务。
(3)委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的专票注明收取加工费5万元。其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0．5元／500克。
要求：根据上述资料按照下列序号回答问题．如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)中甲酒厂以白酒抵偿债务应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)丙厂应代收代缴的消费税。

3. 甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下： (1)采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。

(2)委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。

(3)将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。

(4)将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。

(其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)6月应缴纳的消费税。

(2)计算业务(2)中乙厂应代收代缴的消费税。

(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

4. 2020年1月15日，地处某市的某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的A项目进行清算。该项目可售建筑面积34000平方米。该项目2016年4月全部通过工程质量验收。2016年5月该公司开始销售A项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售27000平方米，取得含税销售收入90000万元。该公司对A项目选择简易计税方法。经审核，A项目取得土地使用权所支付的金额合计16480万元；房地产开发成本30000万元；管理费用8000万元，销售费用9000万元，财务费用7000万元(其中利息支出5600万元，无法提供金融机构证明)。(其他相关资料：A项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。A项目清算前已预缴土地增值税2000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳，地方教育附加可以在计算土地增值税时扣除，不考虑印花税)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算A项目的清算比例。
(2)计算A项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额。
(3)计算A项目销售时应缴纳的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算A项目清算时允许扣除项目金额。
(5)计算A项目清算后应补缴土地增值税。

5. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；
进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。
上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。
已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。
(其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。

税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(三)

试卷预览