税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(二)-勒克斯教育网

1. 根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率计算纳税的是（）。

A供电部门供应的电力

B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C用人或动物的血液或组织制成的生物制品

D以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰

2. 下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A政治权力

B经济权力

C文化权力

D社会权力

3. 如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件，那么该账户持有人根据美国《海外账户税收遵从法案》会被认定为“不合作账户持有人”，将被扣缴（）的预提所得税，并将面临被关闭账户的风险。

A30％

B20％

C15％

D10％

4. 某企业2020年8月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定．以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2020年该企业应纳印花税（）元。

A4425

B4475

C6475

D6975

5. 下列不属于印花税权利、许可证照的是（）。

A专利证

B工商营业执照

C商标注册证

D卫生许可证

1. 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（）。

A年应税销售额超过500万元的零售企业

B年应税销售额超过500万元的工业企业

C年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D年应税销售额超过500万元的不经常发生应税行为的企业

2. 按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，当事人有下列情形(）之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。

A主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B受他人胁迫有违法行为的

C不满十四周岁的人有违法行为的

D配合税务机关查处违法行为有立功表现的

3. 下列关于国际税收协定的表述中，正确的有（）。

A国际税收协定范本包括《经合组织范本》和《联合国范本》

B《经合组织范本》又称为UN范本

C《联合国范本》较为注重扩大居住国的税收管辖权

D发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了《联合国范本》

4. 下列属于耕地占用税征税范围的有（　）。

A占用花圃、苗圃用地用于建房

B占用鱼塘用地修建公园

C茶园、果园用地

D种植经济林木的土地

5. 下列关于增值税专用发票电子化的表述正确的有（）。

A受票方范围为全国

B纳税人开具增值税专用发票时，既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票

C税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数为纳税人核定增值税专用发票领用数量

D电子专票和纸质专票的增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额应当相同

1. 我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2019年该企业境内应纳税所得额-142．9万元，境外分公司税后所得100万元，已在该国缴纳企业所得税42．9万元。2020年该企业境内应纳税所得额300万元，境外分公司税后所得140万元，已在该国缴纳企业所得税60万元。(其他相关资料：该企业适用25％企业所得税税率，境外分公司适用30％企业所得税税率)要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题。
(1)计算该企业2019年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(2)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额。
(3)计算该企业2020年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额。
(4)计算该企业2020年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税。

2. 某大型商场(增值税一般纳税人)，2021年1月发生业务如下：(1)采取“以旧换新”方式销售红宝石首饰，新首饰零售价175万元，旧首饰作价75万元，实际收取含税金额100万元。
(2)采取“以旧换新”方式销售金银首饰，新首饰零售价250万元，实际收取含税金额150万元。
(3)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入643．5万元，其中镀金项链收入292．5万元，银手镯收入351万元。
(4)当月零售4000条珍珠项链，取得零售收入140．4万元；零售500个黄金钻石戒指，取得零售收入702万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入52万元)；零售1500个包金手镯，取得零售收入351万元。
(5)为个人定制加工金银首饰，商场提供原料，含税金额100万元，该个人支付含税加工费7．4万元(商场无同类首饰销售价格)。(其他相关资料：金银铂钻首饰以外的贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10％，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率为6％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断业务(1)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(2)判断业务(2)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。
(3)计算业务(3)应缴纳的消费税。
(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。
(5)判断业务(5)是否缴纳消费税?如需缴纳，请计算应纳税额。

3. 位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．81万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6％、进口关税税率为1％，相关票据已申报抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数。
（2）当月向税务机关缴纳的增值税。
（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。
（4）当月应缴纳的资源税。

4. 某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

5. 位于北京市区的某制造企业甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：(1)从M国进口一台机器设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目。买价折合人民币28万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币5.8万元，保险费无法确定。入关后委托国内甲公司运至企业所在地，同时取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，税额0.09万元。
(2)为了拓宽销路，扩大市场，甲企业采用出售A产品赠送B产品的方式进行销售。本月销售A产品100套，单套不含税售价为1万元，同期B产品的不含税销售价格为0.1万元。
(3)甲企业将闲置资金用于购买股票获取投资收益。本月购入股票不含税价为100万元，月末将购入的股票全部卖出，不含税售价为150万元。
(4)由于经营战略方向的变化，甲企业拟将位于北京的生产线迁移至上海，将北京空闲的厂房用于出租。该厂房于营改增之前取得，并且甲企业采用简易计税的方法。甲企业与乙企业签订3年期租赁合同，月含税租金为10.5万元，乙企业一次性并且当月预付一年的租金。
(5)月初从丙企业处购买生产所需原材料。购入原材料不含税价款10万元，税款1.3万元，并且于当月已经完成抵扣。当月由于管理不善，1万元的原材料被火灾焚毁。
(6)购进一辆小汽车自用，取得的增值税专用发票上注明车辆金额为29万元，在同一张发票上注明的小汽车改装费1万元，税款3.9万元。
(其他相关资料，进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)应缴纳的增值税。
(5)计算业务(5)不得抵扣的进项税额。
(6)计算当月应抵扣的税额合计。
(7)计算当月增值税销项税额。
(8)计算当月增值税的应纳税额。

税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(二)

试卷预览