税务处理与合规税务处理与合规-考试模拟卷(一)-勒克斯教育网

1. 某汽车制造厂2019年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆（不含增值税），国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A45000

B54000

C252000

D306000

2. 比例税率是指（）。

A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

B对不同征税对象或不同税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成正比关系

D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小规定相同征收比率，税额与税基成反比关系

3. 某企业于 2020 年 3 月购置一间仓库，于当月办理权属变更登记手续同时取得仓库的权属证书，该企业支付不含增值税买价 3000 万元，其中含地价款 1400 万元。已知该仓库建筑面积为 3000 平方米，所占土地面积为 7000 平方米。 2020 年就该仓库应缴纳房产税（）万元。（当地规定房产原值减除比例为 20% ）

A27

B20.16

C33.6

D36

4. 根据《船舶吨税暂行条例》的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（）

A船舶吨税是对自境外港口进入境内港口的船舶征收的一种税

B船舶吨税由地方税务机关负责征收

C船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

D应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款

5. 下列关于车船税税率的表述．错误的是（）。

A车船税实行定额税率

B非机动车船的税负重于机动车船

C小吨位船舶的税负轻于大船舶

D拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税

1. 以下关于税务行政处罚的表述正确的有（）。

A税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分

B从当事人主观方面讲，并非主观故意的过失行为不必接受税务行政处罚

C税收违法指的就是税收犯罪，应受到刑事处罚

D给予税务行政处罚的主体是税务机关

2. 对增值税小规模纳税人，下列表述不正确的有

A增值税实行简易征收办法

B不得抵扣进项税额

C不得自行开具或申请代开增值税专用发票

D一经选择为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

3. 下列关于关税税率的表述中，正确的有（　）。

A适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

B滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定

C适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

D进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税

4. 下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有（　）。

A设有固定装置的非运输车辆

B领事馆人员自用车辆

C新能源汽车

D回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车

5. 下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有

A进口科教用品

B外国政府、国际组织无偿赠送的物资

C无商业价值的广告品和货样

D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

1. 某外国籍个人甲先生(非高管)在中国境内无住所，2020年7月8日受境外公司委派至境内乙公司任职，直至2020年9月21日离境。在此期间取得的收入情况如下：【情况1】离境的当月取得中国境内乙公司支付的工资折合人民币48000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5500元、以现金形式取得伙食补贴2000元。当月境外派遣公司支付的工资折合人民币38000元。
【情况2】8月因许可其拥有的特许权在境外使用而取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。
【情况3】8月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5500元，转租收取月租金7500元。
【情况4】在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。
【情况5】为境内某企业提供咨询服务取得咨询费40000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。
(2)甲先生8月取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。
(3)计算甲先生离境的当月工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算甲先生8月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(5)分别计算甲先生取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
(6)计算甲先生取得咨询费收入应缴纳的个人所得税。

2. 某房地产开发企业，取得市区一块土地使用权．金额18000万元．将土地投入建造商品房，发生的建筑公司成本为5500万元，只支付了90％，另外10％留下作为质量保证金，建筑公司以90％开具了发票，其他相关的开发成本3200万元，金融机构借款利息600万元，能按项目分摊且能提供金融机构证明，其中含超过贷款期限的利息100万元，销售了95％，取得收入88250万元，缴纳相关税金700万元(不含增值税和印花税)，其他房地产开发费用扣除比例5％。以上金额不考虑增值税。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 (1)计算房地产开发企业可以扣除的土地金额。
(2)计算房地产开发企业可以扣除的开发成本。
(3)计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。
(4)计算房地产开发企业可以扣除的税金。
(5)计算房地产开发企业该项目的增值额。
(6)计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

3. 某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： (1)开采轻稀土原矿及共生铜矿石，开采总量1000吨，其中轻稀土原矿550吨，本月对外销售轻稀土原矿200吨，每吨不含税价格0．5万元。
(2)将开采的部分轻稀土原矿连续加工为选矿，本月对外销售轻稀土选矿100吨，每吨不含税价格1．5万元，向购买方一并收取从坑口到指定运达地运杂费1万元(与销售额分别核算并取得合法有效凭证)。
(3)销售当月铜矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铜矿石选矿取得不含税销售收入1200万元。
(4)以部分轻稀土原矿平均价70．20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，轻稀土矿原矿与选矿换算比为2，轻稀土选矿资源税税率为11．5％；铜原矿选矿换算比为1．2．铜矿选矿资源税税率为5％。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税。
(5)计算该企业本月增值税销项税额。

4. 某县房地产开发公司发生如下业务：
(1)2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。
(2)自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。
(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。
(4)当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。
(其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；
(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；
(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；
(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；
(5)计算上述业务应缴纳的土地增值税。

5. 位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。
热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。
2020年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；
汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。
假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。
(2)A企业经审核后全年会计利润总额。
(3)A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。
(4)A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。
(5)A企业境内所得应纳的企业所得税。
(6)A企业境外所得应补税额。
(7)A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

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