税务筹划税务筹划-摸底卷(一)-勒克斯教育网

1. 下列税务行政复议中，申请人和被申请人按照自愿、合法原则在行政复议机关作出行政复议决定前，可以达成和解的是（）。

A确定应纳税所得额

B确定适用税率

C计算滞纳金

D核定税额

2. 对房产税代理申报表述中正确的说法是( )。

A房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，如中央空调

B已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C房产税的计税依据是房产原值

D对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

3. 自2019年4月1日至2022年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　）。

A邮政服务

B建筑服务

C电信服务

D家政服务

4. 根据税务行政处罚的规定，下列行为属于税务行政处罚的是（）。

A停止出口退税权

B加收滞纳金

C采取强制执行措施

D通知出入境管理机关阻止出境行为

5. 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是( )。

A咨询费收入1000元

B从出版社取得稿酬2 000元

C家教收入3 000元

D按规定领取的社保部门发放的退休工资4 000元

1. 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（　　）。

A销售废料取得的销售额

B出口自产货物取得的销售额

C出售闲置不用的仓库取得的销售额

D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额

2. 企业在支付下列劳务报酬时应采取累计预扣法适用七级累进预扣率计算预扣个人所得税款的有（　　）。

A保险营销员的佣金

B上市公司独立董事的报酬

C证券经纪人的佣金

D企业形象代表的报酬

E房产中介人的佣金

3. 某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2022年购入固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（　　）。

A若该企业购进设备价款是450万元，可以一次性税前扣除

B采取加速折旧方法的，可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧

C若该企业属于中小微企业，购进的非电子生产设备价款为650万元，可以一次性税前扣除

D采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

E若该企业购买的是价值10000元的办公设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

4. 某商场系增值税一般纳税人，对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调，下列处理错误的有（　　）。

A以旧换新以收购价的10%计算进项税额

B以新空调定价为依据计算销项税额

C收回旧空调可比照收购废旧物品按13%计算进项税额

D以实际收到的金额为依据计算销项税额

E收回旧空调不计算进项税额

5. 根据小微企业普惠性税收减免政策，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有（　　）。

A车船税

B房产税

C城镇土地使用税

D城市维护建设税

E契税

1. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：（1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。（2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。（3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。（4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

2. 泰华大厦有限公司于2006年10月1日开业，主要开展下列业务：（1）收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
（2）拥有客房1000套供客人居住使用；
（3）娱乐项目有卡拉OK歌舞厅、保龄球、台球等；
（4）洗刷车并提供修理修配汽车服务。根据上述资料编制代理领购发票工作底稿，说明该公司适用发票的种类，办理发票领购手续的主要程序。

3. 2015年12月，税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核，发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋，售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表，申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目，总投资费用列示如下：（1）购置耕地40亩800万元
（2）缴纳耕地占用税24万元
（3）商品楼造价1680万元
（4）副食店、百货店造价20万元
（5）供水设施30万元
（6）公共厕所15万元
（7）园林绿化20万元
（8）销售税金53万元
（9）其他直接费用380万元
合计3022万元
上列数额与申报扣除项目亦相符，已缴纳土地增值税245.4万元。随后税务师又到该商品房小区进行实地考察，发现该公司实际有20栋商品楼竣工，尚未出售的有8栋。询问财务主管，得知公司报缴税款时，把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外，经逐项复核，“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用，应予剔除（假定以楼房数量分摊成本）。
要求：
（1）经审查，扼要指出企业存在的问题，并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税，并提出处理意见。
（2）作出相应的账务调整。
（3）税务代理人员受某建筑公司委托，审查其纳税情况，发现如下问题：①审查财务报表，发现资本公积当月数和年初数不一致，增加资本公积50万元，进一步追责，是公司接受捐赠，但未缴印花税。②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同，同时将单项工程300万元分包给另一施工单位，缴纳了0.3万元的印花税。③该公司会计使用电脑记账，没有建手工账。每月底，也只是将财务报表用计算机打出，所涉及20本其他账本的账务记录存入计算机软盘进行保存，经查每年该公司都把账本打出连同软盘一起保存，账簿没有缴纳印花税。
要求：计算企业应补缴的印花税，并进行账务处理。

4. 利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2006年10月宣告终止。税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组。根据以上资料，做如下模拟练习：
（1）说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。
（2）填写“注销税务登记申请审批表”。

5. 北方税务师事务所于2016年2月受托对某面包加工厂（系增值税一般纳税人）2016年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：（1）从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证（未经税务机关核准）注明收购价120000元，按13%计提进项税额。
（2）某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
（3）小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。
（4）从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计300元，依11%计提进项税额33元。
要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为？并提出改进意见。

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