税务筹划税务筹划-冲刺卷(一)-勒克斯教育网

1. 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

A企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是2．5％、14％

B投资者及职工工资不得在税前扣除

C企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

D企业发生的公益性捐赠支出，超过年度应纳税所得额30％的部分不予扣除

2. 甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日，乙企业从甲企业借款3 000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润一50万元。则2018年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。

A0

B72

C88

D120

3. 请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是( )。

A企业向职工集资．职工年终取得的集资利息

B各项劳动保护支出

C物价补贴和以误餐名义发放的补贴

D独生子女补贴

4. 税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的计税依据为( )。

A固定资产账户借方记载的房屋造价

B固定资产账户借方记载的房屋原值扣除企业实际计提的折旧后的余值

C房产原值一次扣除10％～30％后的余值

D实际取得的不含增值税租金收入

5. 下列关于税务行政复议申请的说法中，不正确的是( )。

A申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼

B申请人对征税行为不服申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的抵押或质押才可以提出行政复议申请

C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议

D申请人可以书面提出复议申请，也可以口头提出复议申请

1. 下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有( )。

A主要事实不清，证据不足，适用依据错误的

B认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的

C认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

D申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的

E受理行政复议申请后，发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的

2. 关于增值税计税销售额，下列说法正确的有( )。

A航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

3. 下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。

A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”项目征收个人所得税

C对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

D员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

E个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

4. 下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。

A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

C应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量

E应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

5. 新建企业税收筹划，主要考虑的方面有（　　）。

A企业组织形式的选择

B企业经营地点的选择

C企业存货计价方法的选择

D企业资本结构的选择

E企业行业的选择

1. 某企业2016年7月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为17000元。月末如何进行账务处理？

2. 国税、地税税务机构征收管理范围的划分

3. 增值税一般纳税人的某卷烟生产企业，2016年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税21万元，企业所得税50万元。2018年税务机关检査中发现该企业在2016年账簿t虚列成本费用90万元，请问对这种行为应如何处罚。

4. A投资于某内资有限责任公司100万元，拥有该公司80%的股份，并担任该公司的法定代表人，由于个人身体原因A拟将其拥有的全部股份以300万元价格全部转让给其他股东，并由其他股东担任该公司的法定代表人，A咨询其取得的300万元款项时将会涉及哪些应纳税问题？应纳税额分别为多少？

5. 东达公司为某市房地产开发企业，2014年12月其建造的“幸福”小区达到竣工决算条件。与之有关的相关资料如下：1.截止2014年12月31日，该“幸福”小区项目账目中记载累计预收账款为83241万元，其中2014年预收账款为5000万元；2.开发成本明细账中各项目累计发生额为：（1）土地价款15000万元（其中包括契税600万元）；（2）前期工程费520万元；（3）建筑安装费13260万元；（4）基础设施费5402万元；（5）开发间接费2040万元（包括该项目的贷款利息1630万元）。 3.截止2014年12月31日，累计发生的利息支出为1630万元（包括罚息9.6万元，同时，已按会计核算计入开发成本中）。4.2014年当年发生管理费用580万元，其中包括业务招待费85万元；管理人员人身意外保险30万元。5.2014年当年发生财务费用30万元。6.2014年当年发生销售费用1620万元，其中包括广告费800万元，委托境外某机构（非居民纳税人）代理销售支付手续费550万元。其他资料：该企业所在地区土地增值税预征率为5%，所得税预计毛利率为20%，该企业能够按项目分摊利息费用，当地人民政府规定土地增值税其他费用扣除比例为5%，营业税率为5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征税率为3%。问题：1.计算该企业土地增值税时可以扣除的金额。2.计算该企业进行土地增值税清算时需要补缴的金额。3.计算该企业当年所得税汇算清缴时需要补（退）税款的金额。4.该企业支付境外代理费时需要履行哪些纳税义务。5.编制企业结转收入及计提所得税的会计分录。

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