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税务筹划税务筹划-考试模拟卷(九)

税务筹划税务筹划-考试模拟卷(九)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：166

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红，正确的处理是（）。  

    A并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

    B不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

    C不并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

    D不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

  • 2. 下列关于纳税申报的说法，错误的是( )。

    A纳税人采取电子方式办理纳税申报，需要按税务机关要求保存有关资料，并定期书面报送税务机关

    B纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

    C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

    D纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以不予办理纳税申报

  • 3. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向( )申请行政复议。

    A作出行政处罚决定的税务机关

    B作出行政处罚决定的上级税务机关

    C当地税务局

    D国家税务总局

  • 4. 某企业2018年发生以下业务：对外销售自产产品1 000万元；将自产产品(成本为100万元，对外不合税售价为150万元)对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励：将自产产品 (成本为200万元，对外不舍税售价为300万元)用于市场推广。则企业填列的企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为( )万元。

    A1 000

    B1 150

    C1 450

    D1 500

  • 5. 某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税4500(元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚歉50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

    A5000

    B7000

    C8000

    D10000

  • 1. 小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括( )。

    A应交税费——应交增值税

    B应交税费——未交增值税

    C应交税费——转让金融商品应交增值税

    D应交税费——简易计税

    E应交税费——代扣代交增值税

  • 2. 增值税一般纳税人有下列( )情形的，不得领购增值税专用发票。

    A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的

    B销售货物同时提供运输劳务

    C虚开专用发票

    D有部分货物是免税货物

    E不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料的

  • 3. 企业的下列发票，可以通过增值税发票管理新系统开具的有( )。

    A过路(过桥)费发票

    B二手车销售统一发票

    C增值税普通发票

    D增值税电子普通发票

    E客运发票

  • 4. 税务师事务所质量控制的一般要求包括( )。

    A质量控制责任

    B职业道德规范

    C人力资源

    D财务资源

    E法律规范

  • 5. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

    A子女教育支出按照子女数量扣除

    B赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

    C大病医疗支出实行限额扣除

    D大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    E扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

  • 1. 康庄公司（地处市区）拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时其支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方洽谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司；二是进行改制重组，康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股，而后再转让股权。假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资人股作价而后的股权转让价格均为3000万元。问题：
    （1）分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。
    （2）从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。
  • 2. 利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2006年10月宣告终止。税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组。根据以上资料，做如下模拟练习：
    （1）说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。
    （2）填写“注销税务登记申请审批表”。
  • 3. 简述涉税服务关系确立的前提与程序。
  • 4. 公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计30000元，企业账务处理为：
  • 5. 2013年春节前夕，某县国家税务局城关税务所，根据“春节”期间税收征管工作的实际需要，将2月4日～2月10日定为征期，要求纳税人按期申报。城关镇个体工商户郭某，于2月6日到城关所办税服务厅办理纳税申报，由工作人员根据郭某的申报代其填写，申报应税销售额2500元，应纳增值税、城市维护建设税及教育费附加合计160.50元。但是郭某没有缴纳税款。2013年3月20日下午，城关国税所稽查组到郭某商店实施税务检查，税务人员出示税务检查证后，扣押其鞭炮一箱。但是，没有填写“扣押商品、货物清单”和制作“税务处罚决定书”。根据上述案例分析：税务机关在依法行政方面存在的问题。
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