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税务筹划税务筹划-复习卷(十)

税务筹划税务筹划-复习卷(十)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：217

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是（）。  

    A土地增值税预缴申报表

    B土地增值税纳税申报表

    C财产和行为税纳税申报表

    D土地增值税税源明细表

  • 2. 根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是( )。

    A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

    B如果企业当月多缴了增值税，月末应借记“应交税费——应交增值税”，贷记 “应交税费——未交增值税”

    C企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“管理费用”科目

    D房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时预缴增值税，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

  • 3. 下述情形中，委托方在代理期限内可单方面终止代理行为的是( )。

    A委托人死亡或解体、破产

    B委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料的

    C税务师事务所破产、解体或被解散

    D涉税服务人员未按照委托方的授意进行税务代理

  • 4. 下列关于年金的个人所得税处理，错误的是（）。  

    A个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    B企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数

    C年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

    D对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用月度税率表计算缴纳个人所得税

  • 5. 依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列不能体现依法涉税服务原则的是( )。

    A从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所

    B税务师从事的业务属于涉税服务范畴，必须依照民法有关涉税服务活动的基本原则，坚持自愿代理

    C从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格，并在税务师管理机构注册登记的具有涉税服务执业资格的涉税服务人员

    D税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行

  • 1. 增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（　　）。  

    A金融商品转让

    B销售古旧图书

    C销售使用了2年的机动车

    D销售存货

    E销售2018年建造的房屋

  • 2. 下列（　　）情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理。

    A没有明确的被申请人

    B已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

    C已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

    D纳税人就半年前的行政行为提出复议

    E申请人死亡

  • 3. 下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有（　　）。  

    A待抵扣进项税额

    B减免税款

    C销项税额抵减

    D转出多交增值税

    E进项税额转出

  • 4. 纳税人取得异常增值税扣税凭证发生下列情况，应作为转出进项税额并在增值税及附加税费申报表附列资料（二）第23a栏填入的有（　　）。  

    A纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，经税务机关核实，可继续申报抵扣

    B纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    C纳税信用A级的纳税人未在接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    D纳税信用A级以外的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

    E纳税信用A级以外的纳税人尚未申报抵扣增值税进项税额的

  • 5. 税务顾问与税务咨询相比具有以下（　　）特点。

    A权威性强

    B咨询内容广泛

    C服务对象专一

    D咨询形式灵活

    E收费金额较高

  • 1. 某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。要求：根据上述资料，回答下列问题。
    (1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
    (2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。
    (3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据？
  • 2. 什么是税种认定登记?代理税种认定登记要进行哪些操作?
  • 3. 根据产生税务代理执业风险的因素，提出降低风险的策略。
  • 4. A投资于某内资有限责任公司100万元，拥有该公司80%的股份，并担任该公司的法定代表人，由于个人身体原因A拟将其拥有的全部股份以300万元价格全部转让给其他股东，并由其他股东担任该公司的法定代表人，A咨询其取得的300万元款项时将会涉及哪些应纳税问题？应纳税额分别为多少？
  • 5. 宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，2005年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼做技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。根据以上资料，做如下模拟练习：
    （1）说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。
    （2）说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。
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