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税务筹划税务筹划-练习卷(二)

税务筹划税务筹划-练习卷(二)

考试总分：80分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：203

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务筹划已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 某企业系增值税一般纳税人，2022年销售额合计800万元，其中，企业提供货运服务的销售额是300万元，仓储服务销售额350万元，住宿服务销售额150万元。该企业2023年度的增值税可采用的加计扣除政策是（）。  

    A按5%加计扣除

    B按10%加计扣除

    C按15%加计扣除

    D不适用加计扣除

  • 2. 下列项目不应列入长期待摊费用核算的是( )。

    A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

    B经营租入固定资产的日常维修支出

    C租入固定资产的改建支出

    D符合条件的固定资产的大修理支出

  • 3. 下列关于出租房产的房产税的纳税审核，不正确的是( )。

    A审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实有无出租房屋不申报纳税的问题

    B审核出租的房产是否以不含增值税金额为依据计算房产税

    C审核有无以物抵租少报租金收入的问题

    D审核有无租用免税单位和个人私有房产的问题

  • 4. 某典当行是增值税一般纳税人，采用简易计税方法征收增值税，2018年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计金额为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。该典当行当月应缴纳增值税( )万元。

    A2．45

    B2．91

    C5．26

    D5．66

  • 5. 根据有关规定，税务师发生的下列行为，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，且限期改正期间不得对外行使税务师签字权的情形是( )。

    A未按照协议规定履行义务而收费

    B以口头形式答复纳税人日常税务咨询而未提供书面资料

    C采取夸大宣传等不正当方式承接业务

    D允许他人以本人名义执业

  • 1. 下列行政复议的事项中，按照自愿、合法原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的（）

    A行使自由裁量权作出的行政处罚

    B行政赔偿

    C行政奖励

    D没收财物和违法所得

    E停止出口退税权

  • 2. 某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有()。

    A未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

    B企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

    C企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

    D企业外购的商誉可通过摊销扣除

    E各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

  • 3. 下列（）属于从税务师事务所及其注册税务师方面产生的风险因素

    A注册税务师的职业道德水平的高低

    B纳税人纳税意识的强弱

    C注册税务师的专业胜任能力

    D企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致

    E税务师事务所是否有健全的质量控制体系

  • 4. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

    A子女教育支出按照子女数量扣除

    B赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除

    C大病医疗支出实行限额扣除

    D大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除

    E扣除子女教育支出必须留存相应证明资料

  • 5. 2022年度居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（）。  

    A纳税人年度汇算需要补税金额不超过600元的

    B纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12万元的

    C纳税人年度汇算需要补税金额不超过400元的

    D纳税人不申请年度汇算退税的

    E纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的

  • 1. 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由作出了不予受理决定，并书面通知了李某。问题：（1）县地税局的处理是否正确？说明理由。（2）李某能否作为申请人申请行政复议？李某申请行政复议，行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁？（3）李某应于多长时间内提出行政复议申请。（4）行政复议机关不予受理决定是否符合规定？并说明理由。
  • 2. 罚款、违约金10万元（经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元）。
  • 3. 甲公司为一家民营非上市公司。2013年1月1日，该公司董事会通过一项股票期权激励计划，约定高管自2013年1月1日起，在公司工作满3年，可以按每股1元的价格从公司购买股票。公司共授予高管50000股的股票期权计划。假设到2015年12月31日,总经理李某达到要求。根据激励计划,总经理李某在2016年1月1日～3月31日间可以行使按1元/股的价格从该公司购买15000股的股票期权。李某在2016年2月15日行使了该项权利，按1元/股购买了15000股公司股票，当日支付了价款并取得股权证明。经审核，该公司最近没有发生股权交易，无交易价格可以参考。经中介机构审计，该公司2015年底每股净资产为11元。李某2月份取得工资薪金收入25000元。
  • 4. 10月1日，公司签定了一份房屋出租协议（已贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元。计算应补缴的印花税。
  • 5. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
    假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）
    问题：
    （1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
    （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
    （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
    （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
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