中债考试模拟卷(八)-勒克斯教育网

1. 相对于公募发行债券而言，私募发行债券的主要缺点是（）。

A发行费用较高

B利息负担较重

C限制条件较多

D发行时间较长

2. 下列筹资方式中，既可以筹集长期资金，也可以融通短期资金的是（　）。

A发行股票

B利用商业信用

C吸收直接投资

D向金融机构借款

3. 下列项目中，不属于确认小型微利企业条件的项目是（）

A年度应纳税所得额

B从业人数

C负债总额

D资产总额

4. 相对于资本市场而言，下列各项中，属于货币市场特点的是（）。

A收益高

B期限长

C流动性强

D风险大

5. 关于公司净利润的分配,以下说法正确的是()

A公司从税后利润中提取法定公积金后,经董事会批准,还可以从税后利润中提取任意盈余公积金

B公司向投资者分配股利(利润)时,股份有限公司股东按照实缴出资比例分红

C法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本

D税后利润弥补亏损必须用当年实现的净利润

1. 下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有()。

A出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

C非列名生产企业出口的非视同自产货物

D特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

2. 下列有关杠杆租赁的表述中，不正确的有（）。

A出租人只出购买资产所需的部分资金作为自己的投资，另外以租赁资产作为担保向资金出借者借入其余资金

B承租人既是债权人也是债务人

C它是融资租赁的主要形式

D涉及承租人、出租人和资金出借人三方

3. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

A购进的贷款服务

B购进的旅客运输服务

C购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D购进的专用于免征增值税项目的专利技术

4. 上市公司发放股票股利可能导致的结果有()

A公司股东权益内部结构发生变化

B公司股东权益总额发生变化

C公司每股利润下降

D公司股份总额发生变化

5. 企业发生的某些资产损失，可以按税法规定在实际发生的当年申报扣除。下列说法符合法律规定的有（）

A企业各项存货发生的正常损耗，可以由企业自行计算扣除

B企业发生的资产损失．凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请

C企业货币资产损失不包括现金损失

D企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失

1. 违反《合伙企业法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付的，先承担民事赔偿责任。（）

A对

B错

2. 赊销是扩大销售的有力手段之一,企业应尽可能放宽信用条件,增加赊销量()

A对

B错

3. 资产减值准则所指的资产，除了特别说明外，只包括单项资产，不包括资产组。

A对

B错

4. 采用预收款方式销售商品时，企业通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为合同负债。（　）

A对

B错

5. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除（）

A对

B错

1. 科目汇总表核算程序的内容有哪些？

2. 什么是会计等式？

3. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。本月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
（2）外购一批高梁作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高梁当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。
（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上的注明金额250万元。
（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
1）甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。
2）计算甲酒厂外购高梁可以抵扣的进项税额。
3）计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。
4）计算甲酒厂外购生产设备可以抵扣的进项税额。
5）计算甲酒厂销售白酒的销项税额。
6）甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。

4. 甲公司是一家投资控股型的上市公司。拥有从事各种不同业务的子公司：(1)甲公司的子公司乙公司是一家建筑承包商,专门从事办公楼设计和建造业务。2020年2月1日,乙公司与戊公司签订办公楼建造合同,按照戊公司的特定要求在戊公司的土地上建造一栋办公楼。根据合同的约定,建造该办公楼的合同价款为1000万元，于办公楼验收时一次交付。
工程于2020年2月开工,预计于2021年底完工。乙公司预计建造上述办公楼的总成本为750万元,截至2020年12月31日止,乙公司累计实际发生的成本为300万元。乙公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。
(2)甲公司的子公司丙公司经营一家篮球俱乐部，丙公司2020年年初授权A公司在其设计生产的玩偶上使用丙公司球队的名称和图标，授权期间为2年。合同约定，丙公司收取的合同对价由两部分组成：①100万元固定金额的使用费;②每年按照A公司销售上述商品所取得销售额的5%计算的提成。A公司预期丙公司会继续参加国内顶级联赛，并取得优异的成绩。丙公司2020年一次性收取A公司支付的100万元固定金额的使用费，A公司2020年销售特许产品已确认收入为1000万元，丙公司尚未收取这部分对价。
假定不考虑税费及其他因素。
要求：
(1)根据资料(1)，判断乙公司的建造办公楼业务是属于在某一时段内履行履约义务还是属于某一时点履行履约义务，并说明理由。
(2)根据资料(1)，计算乙公司2020年度的合同履约进度，以及应确定的收入和成本。
(3)根据资料(2)，判断丙公司授予A公司的特许权属于在某一时段内履行履约义务还是属于某一时点履行履约义务，并说明理由。
(4)根据资料(2)，编制丙公司2020年度与收入确认相关的会计分录。

5. 甲公司生产销售A产品，产销平衡。2023年度有关资料如下: （1）A产品年设计生产能力为15000件，2023年计划生产12000件，预计单位变动成本为199.5元/件，固定成本总额为684000元。A产品的消费税税率为5%。（2）公司接到一个额外订单，订购A产品2000件，客户报价为290元/件。要求：（1）不考虑额外订单，若公司要求的成本利润率为20%，运用全部成本费用加成定价法计算计划内A产品的单价。（2）不考虑额外订单，若公司要求至少达到盈亏平衡，运用保本点定价法计算计划内A产品的最低销售单价。（3）对于额外订单，公司要求其利润达到A产品变动成本的25%，运用变动成本加成定价法计算计划外A产品的单价。判断公司是否应接受这个额外订单，并说明理由。

1. 甲公司系增值税一般纳税人，2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下：资料一：2012年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。
资料二：2012年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
资料三：2014年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
资料四：2015年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。
（2）分别计算甲公司2013年度和2014年度对该设备应计提的折旧金额
（3）计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。
（4）计算甲公司2015年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。
（5）编制甲公司2015年12月31日处置该设备的会计分录。

2. 甲公司主要从事电器制造，2019年度有关财务资料如下:(1)产品销售收入1800万元，利润总额350万元。
(2)开展研发活动实际发生研发费用80万元，未形成无形资产计入当期损益。
(3)通过市民政部门向灾区捐赠30万元，直接向灾区某小学捐赠20万元。
(4)实际发生与生产经营有关的业务招待费10万元。已知:各项支出均取得合法有效凭证，并已做相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求︰根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
(2)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的公益性捐赠支出。
(3)计算甲公司2019年度企业所得税汇算清缴时准予扣除的业务招待费。

3. 甲公司欲购置一台设备，销售方提出四种付款方案，具体如下：方案1：第一年初付款10万元，从第二年开始，每年末付款28万元，连续支付5次;
方案2：第一年初付款5万元，从第二年开始，每年初付款25万元，连续支付6次;
方案3：第一年初付款10万元，以后每间隔半年付款一次，每次支付15万元，连续支付8次;
方案4：前三年不付款，后六年每年初付款30万元。要求：假设按年计算的折现率为10%，分别计算四个方案的付款现值，最终确定应该选择哪个方案?（计算答案保留两位小数，答案中的单位金额用万元表示）

4. 赵某、钱某等5位股东设立甲有限责任公司(以下简称"甲公司")，赵某持有该公司1.7%的股权。鉴于甲公司连续7年盈利且符合法定利润分配条件，但均未向股东分配利润，赵某书面提出查阅公司账簿的请求，甲公司拒绝，理由是赵某的持股比例太低，无权查阅公司账簿。2020年5月，股东钱某意欲退出公司并与非股东孙某就股权转让事宜进行磋商，确认按价格120万元、现金支付方式转让其全部股权。钱某将上述详情书面通知赵某和其他股东征求同意。其他股东均同意，赵某要求行使优先购买权，并提出以市场价格为120万元的名下房产换取钱某的股权。钱某予以拒绝，并将股权转让给了孙某。
2020年6月，甲公司股东会会议决定，虽然2019年度公司盈利且符合利润分配条件，但是为了扩大再生产，2019年度的利润不作分配。赵某在该次股东会会议上投票反对，并于7月初请求甲公司收购其股权。
要求：
根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)甲公司拒绝赵某查阅公司账簿，是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)钱某将股权转让给孙某而非赵某，是否符合法律规定?简要说明理由。
(3)赵某是否有权请求甲公司收购其股权?简要说明理由。

5. 赵某的5岁女儿李某，智力低于常人，为了保证李某以后的生活，赵某为其购买了人寿保险。保险合同约定李某如果能活到60岁，则可以按月领取养老金，如果死亡赵某可以作为受益人领取保险金。赵某缴纳了保险金。后经检查，李某患有自闭症。在李某7岁时，趁赵某出去买菜的时候自杀。赵某向保险公司请求给付保险金，保险公司拒绝，赵某诉至人民法院，庭审时，保险公司抗辩：(1)投保人不得为无民事行为能力人购买死亡保险，因此该合同无效；
(2)李某自杀时合同成立尚不足两年，保险公司没有给付保险金的义务。
要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，回答下列问题。
(1)被保险人李某是否为保险合同的当事人？简要说明理由。
(2)保险公司抗辩(1)是否成立？简要说明理由。
(3)保险公司抗辩(2)是否成立？简要说明理。

中债考试模拟卷(八)

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