中债考试模拟卷(五)-勒克斯教育网

1. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

A3

B5

C7

D10

2. 已知：(F/A，10%，9)=13.579，(F/A，10%，11)=18.531。则10年、10%的即付年金终值系数为()。

A17.531

B15.937

C14.579

D12.579

3. 下列各项中，应采用追溯调整法进行会计处理的是（）。

A存货发出方法由先进先出法改为加权平均法

B投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式

C固定资产由于未来经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法

D使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产

4. 下列各项中，属于政府财务会计要素的是（）

A利润

B预算收入

C净资产

D所有者权益

5. 下列说法不正确的是（）。

A金融工具一般包括基本金融工具和衍生金融工具

B金融市场按期限分为短期金融市场和长期金融市场,即货币市场和资本市场

C金融市场按功能分为发行市场和流通市场

D资本市场所交易的金融工具具有较强的货币性

1. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。

A从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

C购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

D销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据

2. 下列各项业务中，可以引起期末存货账面价值发生增减变动的有（）。

A计提存货跌价准备

B转回存货跌价准备

C存货出售结转成本的同时结转之前计提的存货跌价准备

D存货盘盈

3. 下列关于指数平滑法的表述中正确的有()

A指数平滑法的实质是一种加权平均法

B在销售量波动较大或进行短期预测时,可选择较大的平滑指数

C在销售量波动较小或进行长期预测时,可选择较小的平滑指数

D该方法运用比较灵活,适用范围较广,客观性强

4. 下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有（　）。

A公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

B公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

C公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

5. 下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（　　）。

A对联营企业的长期股权投资

B使用寿命不确定的专有技术

C非同一控制下企业合并产生的商誉

D尚未达到预定可使用状态的无形资产

1. 甲、乙、丙三人设立有限责任公司，注册资本为500万元，甲以货币200万元出资，乙以商标权评估作价50万元出资，丙以专利权作价50万元和货币200万元出资，该有限责任公司的出资是符合规定的。

A对

B错

2. 在现代的沃尔评分法中．总资产报酬率的标准评分值为20分，标准比率为5．5%，行业最高比率为15．8%，最高评分为30分，最低评分为10分，A企业的总资产报酬率的实际值为10%，则A企业的该项得分为24．37分（）

A对

B错

3. 直接人工预算既要反映人工工时消耗水平，又要反映人工成本。（　）

A对

B错

4. 根据传统式本量利分析图，在销售量不变的情况下，盈亏平衡点越低，盈利区越小、亏损区越大（）。

A对

B错

5. 如果某资产组在计算可收回金额时考虑了某项负债的金额，则该资产组在计算账面价值时也应考虑这部分负债的金额。（　）

A对

B错

1. 2×19年，甲公司对乙公司进行股权投资的相关交易或事项如下。资料一2×19年1月1日，甲公司以定向增发3000万股普通股(每股面值为1元、公允价值为6元)
的方式从非关联方取得乙公司90%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为20000万元。各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。乙公司所有者权益的账面价值为20000万元。其中:股本10000万元，资本公积8000万元，盈余公积500万元，未分配利润1500万元。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲公司的会计政策、会计期间与乙公司的相同。
资料二:2×19年9月20日，甲公司将其生产的成本为700万元的A产品以750万元的价格出售给乙
公司。当日，乙公司以银行存款支付全部货款。至2×19年12月31日，乙公司已将上述从甲公司购买的A产品对外出售了80%。
资料三:2×19年度，乙公司实现净利润800万元。提取法定盈余公积80万元。
甲公司以甲、乙公司个别财务报表为基础编制合并财务报表，合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。
本题不考虑增值税、企业所得税等相关税费及其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2×19年1月1日取得乙公司90%股权的初始投资成本，并编制相关会计分录。
(2)编制甲公司2×19年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。
(3)编制甲公司2×19年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。
(1)2×19年1月1日取得乙公司90%股权的初始投资成本=3000×6=18000(万元)。

2. 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2x18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司发生的与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下：资料一：2x18年10月10日，甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。
资料二：2x18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料三：甲公司2x18年度的利润总额为1500万元。税法规定，金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整事项。
资料四：2x19年3月20日，乙公司宣告每股分派现金股利0.30元：2x19年3月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。
2x19年3月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。
资料五：2x19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目)：
(1)编制甲公司2x18年10月10日购入乙公司股票的会计记录。
(2)编制甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。
(3)分别计算甲公司2x18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。
(4)编制甲公司2x19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。
(5)编制甲公司2x19年3月27日收到现金股利的会计分录。
(6)编制甲公司2x19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。

3. 2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定：借款期限1年;借款年利率10%;逾期年利率15%;借款方违约，须以借款本金为基数承担日0.2‰的违约金(按365天计，折算成年违约金为7.3%)。为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。
2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年，出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。
借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。
2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任;就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备;陈某承担连带保证责任，甲公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。
陈某抗辩如下：(1)乙公司应先行使抵押权;(2)自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。
丁修理厂主张，其留置权行使应优先于甲公司抵押权的行使。
戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。
2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。
要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
(1)乙公司能否同时主张逾期利息和违约金?说明理由。
(2)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。
(3)陈某是否享有先诉抗辩权?说明理由。
(4)丁修理厂的主张是否成立?说明理由。
(5)乙公司能否在戊公司购买的生产设备上行使抵押权?说明理由。
(6)丙公司能否要求甲公司赔偿损失?说明理由。

4. 2016年3月1日，为支付工程款项，A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为150万元的银行承兑汇票，汇票到期日为2016年9月1日，甲银行作为承兑人在汇票票面上签章。4月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司，用于支付买卖合同价款。后因C公司向B公司出售的合同项下货物存在严重质量问题，双方发生纠纷。
5月1日，C公司为支付广告费，将该汇票背书转让给D公司。D公司负责人知悉B、C公司之间合同纠纷的详情，对该汇票产生疑虑，遂要求C公司的关联企业E公司与D公司签订了一份保证合同。保证合同约定，E公司就C公司对D公司承担的票据责任提供连带责任保证。但E公司未在汇票上记载有关保证事项，亦未签章。
6月1日，D公司将该汇票背书转让给F公司，以偿还所欠F公司的租金。9月2日，F公司持该汇票向甲银行提示付款，甲银行以A公司资信状况不佳、账户余额不足为由拒付。F公司遂向B、D公司追索。B公司以C公司违反买卖合同为由，对F公司的追索予以拒绝，D公司向F公司承担票据责任后，分别向B、E公司追索，B公司仍以C公司违反买卖合同为由，对D公司的追索予以拒绝，E公司亦拒绝。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
(1)甲银行的拒付理由是否成立?并说明理由。
(2)B公司拒绝F公司追索的理由是否成立?并说明理由。
(3)B公司拒绝D公司追索的理由是否成立?并说明理由。
(4)D公司能否要求E公司承担票据责任?并说明理由。

5. 甲公司有一笔闲置资金，拟投资于某证券组合，由X、Y、Z三种股票构成，资金权重分别为40%，30%和30%，β系数分别为2.5，1.5和1。其中X股票投资收益率的概率分布如下：
Y、Z预期收益率分别为10%和8%，无风险利率4%，市场组合必要收益率9%。
问题：（1）X股票预期收益率?
（2）证券组合预期收益率?
（3）证券组合β系数?
（4）利用资本资产定价模型，计算证券组合的必要收益率，判断是否值得投资?

1. 公司拟添置一套市场价格为6000万元的设备，需筹集一笔资金。现有三个筹资方案可供选择（假定各方案均不考虑筹资费用）：（1）发行普通股。该公司普通股的β系数为2，一年期国债利率为4%，市场平均报酬率为10%。
（2）发行债券。该债券期限10年，票面利率8%，按面值发行。公司适用的所得税税率为25%。
（3）融资租赁。该项租赁租期6年，每年租金1400万元，期满租赁资产残值为零。附：时间价值系数表。
要求：（1）利用资本资产定价模型计算普通股资本成本。
（2）利用非折现模式（即一般模式）计算债券资本成本。
（3）利用折现模式计算融资租赁资本成本。
（4）根据以上计算结果，为A公司选择筹资方案。

2. 戊化工公司拟进行一项固定资产投资，以扩充生产能力。现有X，Y，Z三个方案备选。相关资料如下：资料一：戊公司现有长期资本10000万元，其中，普通股股本为5500万元，长期借款为4000万元，留存收益为500万元，长期借款利率为8%。该公司股票的系统风险是整个股票市场风险的2倍。目前整个股票市场平均收益率为8%，无风险收益率为5%。假设该投资项目的风险与公司整体风险一致。该投资项目的筹资结构与公司资本结构相同。新增债务利率不变。
资料二：公司使用的所得税税率为25%。
要求：
（1）根据资料一，利用资本资产定价模型计算戊公司普通股资本成本。
（2）根据资料一和资料二，计算戊公司的加权平均资本成本。

3. 丁公司2017年末资产总额为60000万元，权益资本占资产总额的60%，当年净利润为7200万元。丁公司认为其股票价格过高，不利于股票流通，于2017年年末按1：2比例分割股票，股票分割前丁公司发行在外的普通股股数为2000万股，根据2018年投资计划，丁公司需要追加投资9000万元。基于公司目标资本结构，要求追加的投资中权益资本占60%。
要求：
（1）计算丁公司股票分割后的下列指标：
①每股净资产；②净资产收益率。
（2）如果丁公司针对2017年度净利润采用固定股利支付率政策分配股利，股利支付率为40%，计算应支付的股利总额。
（3）如果丁公司针对2017年度净利润采用剩余股利政策分配股利，计算下列指标：
①2018年追加投资所需的权益资本额；②可发放的股利总额。

4. 某居民企业于2014年5月注册成立进行生产经营，2018年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元;
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计240万元，分别按工资总额的2%、8%、14%的比例提取，并且均实际支出。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
(1)计算该企业2018年所得税前允许扣除的营业外支出。
(2)计算该企业2018年应纳税所得额。
(3)计算该企业2018年应纳税额。
(3)9月6日发运的接触器毁损，灭失的风险成当由谁承担?简要说明理由。

5. 2021年2月1日，甲公司与乙公司签订承揽合同。合同约定：甲公司提供图纸和材料定作一件具有特殊功能的仪器，2月5日支付定金2万元，3月10日支付加工费用30万元；乙公司于3月20日交付仪器。若一方违约，须支付违约金5万元。合同签订后，甲公司按照约定提供图纸和材料，并支付了定金2万元。乙公司收到图纸和材料后立即开始制作。2月20日，甲公司提出对图纸的修改方案，此时乙公司已经完成部分工作，不得不返工。3月15日，乙公司通知甲公司仪器已经制作完成，要求甲公司立即支付加工费用，并赔偿其因返工多支付的人工费用3万元。甲公司未予回复。
3月20日，乙公司因甲公司未支付加工费用，主张留置该仪器。同时乙公司主张因甲公司违约，不仅应承担定金责任，还应支付违约金。
要求：根据上述资料和合同法律利度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
1.乙公司要求甲公司赔偿因返工多支付的人工费用是否符合法律规定?简要说明理由。
2.乙公司主张留置该仪器是否符合法律规定?简要说明理由。
3.乙公司主张甲公司同时承担定金责任和违约金责任是否符合法律规定?简要说明理由。我的回答：

中债考试模拟卷(五)

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