中债考试模拟卷(十)-勒克斯教育网

1. 依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定。正确的是（）

A按照被投资方计算出利润的日期

B按照被投资方做出利润分配决定的日期

C按照被投资方账面做出利润分配处理的日期

D按照投资方取得分回利润的日期

2. 下列筹资方式中，属于债务筹资方式的是（）。

A吸收直接投资

B融资租赁

C留存收益

D发行优先股

3. 某公司生产和销售单一产品，预计计划年度销售量为10000件，单价为300元，单位变动成本为200元，固定成本为200000元。假设销售单价增长了10%，则销售单价的敏感系数(即息税前利润变化百分比相当于单价变化百分比的倍数)为（）。

A0.1

B3.75

C1

D3

4. 下列财务分析指标中能够反映收益质量的是（）。

A营业毛利率

B每股收益

C现金营运指数

D净资产收益率

5. 下列权益筹资方式中,属于可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题,在特定税收条件下减少投资者税负的手段的是()

A发行普通股

B发行优先股

C吸收直接投资

D利用留存收益

1. 根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的是（）。

A股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会

B董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年

C董事会的职权中包括决定公司内部管理机构的设置

D董事会中必须设立董事长和副董事长，董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定

2. 企业选用流动资产投资战略时需要考虑的影响因素包括（）

A产业因素

B哪类决策者影响公司政策

C公司债权人的意见

D公司对风险和收益的权衡

3. 履行出资人职责的机构发生的下列行为中，应当对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有（）。

A不按照法定的任职条件，任命或者建议任命国家出资企业管理者的

B侵占、截留、挪用国家出资企业的资金或者应当上缴的国有资本收入的

C违反法定的权限、程序，决定国家出资企业重大事项，造成国有资产损失的

D不依法履行出资人职责的行为，造成国有资产损失的

4. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）

A非金融企业向金融企业借款的利息支出

B非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D企业经批准发行债券的利息支出

5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）

A财政拨款

B纳入财政管理的行政事业性收费

C纳入财政管理的政府性基金

D债务重组收入

1. 根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本时，公司应自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。（）

A对

B错

2. 仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

A对

B错

3. 合同的变更，仅对变更后未履行的部分有效，对已经履行的部分无溯及力( )。

A对

B错

4. 账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款的变化趋势。（）

A对

B错

5. 资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税法对资产的入账价值不同所产生的。（）

A对

B错

1. 复式记帐的原理是什么并举例说明。

2. 结账和对账工作主要包括哪些内容？

3. 甲公司对乙公司进行股票投资的相关资料如下：资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款12 000万元从非关联方取得乙公司60%的有表决权股份，并于当日取得对乙公司的控制权。当日乙公司所有者权益的账面价值为16 000万元，其中，股本8 000万元，资本公积3 000万元、盈余公积4 000万元、未分配利润1 000万元。乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。
资料二：乙公司2015年度实现的净利润为900万元。
资料三：乙公司2016年5月10日对外宣告分派现金股利300万元，并于2016年5月20日分派完毕。
资料四：2016年6月30日，甲公司将持有的乙公司股权中的1/3出售给非关联方，所得价款4 500万元全部收存银行。当日，甲公司丧失对乙公司的控制权，但对乙公司具有重大影响。
资料五：乙公司2016年度实现净利润400万元，其中2016年1月1日至6月30日实现的净利润为300万元。
资料六：乙公司2017年度发生亏损25 000万元。
甲、乙公司每年均按当年净利润的10%提取法定盈余公积。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求：
1.编制甲公司2015年1月1日取得乙公司股权的会计分录。
2.计算甲公司2015年1月1日编制合并资产负债表时应确认的商誉，并编制与购买日合并资产负债表相关的会计分录。
3.分別编制甲公司2016年5月10日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录和2016年5月20日收到现金股利时的会计分录。
4.编制甲公司2016年6月30日出售部分乙公司股权的会计分录。
5.编制甲公司2016年6月30日对乙公司剩余股权由成本法转为权益法的会计分录。
6.分别编制甲公司2016年年末和2017年年末确认投资收益的会计分录。

4. 甲公司生产需要某种零部件。根据经济订货基本模型确定最优订货量，一年按360天计算，零部件的年需求量为3240件，购买价格800元/件，单位变动储存成本80元/件，每次订货的变动成本为400元，年订货固定成本1500元。要求: (1)计算经济订货批量。 (2)计算每年最佳订货次数。 (3)计算最佳订货周期。 (4)计算经济订货批量平均占用资金。 (5)计算与经济订货批量相关的存货总成本。

5. 甲公司是一家上市公司，2021年度实现净利润10000万元，分配现金股利3000万元；2022年度实现净利润12000万元。公司计划在2023年投资一个新项目,投资所需资金为8000万元。要求: (1）如果甲公司一直采用固定股利政策，计算2022年度的股利支付率。 (2）如果甲公司一直采用固定股利支付率政策，计算2022年度的股利支付率。 (3)如果甲公司采用的是剩余股利政策,其目标资本结构要求2023年新项目所需投资资金中债务资本占40%，权益资本占60%，计算2022年度的股利支付率。 (4）如果甲公司采用低正常股利加额外股利政策,低正常股利为2000万元,额外股利为2022年度净利润扣除低正常股利后余额的25%，计算2022年度的股利支付率。

1. 甲公司是一家生产制造公司，目前只生产一种产品。现预计下一年的数据，相关预算资料如下表所示：资料一：预计甲公司采用赊销方式出售产品，其中50%在本季度内收到现金，35%在下一季度收到，剩余15%在第三个季度收讫。假设不考虑坏账因素和相关税费的影响。
表1
说明：上表中“*”表示省略的数据。
资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。假设不考虑相关税费影响。
部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示：
表2
说明：上表中“*”表示省略的数据。
要求：
(1)根据资料一确定表1中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
(2)根据资料二确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。
(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

2. 甲、乙公司均系增值税一般纳税人，2018年3月31日，甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产设备和一项商标权进行交换，该资产交换具有商业实质，相关资料如下：资料一：甲公司换出产品的成本为680万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为800万元，增值税税额为136万元。甲公司没有对该产品计提存货跌价准备。
资料二：乙公司换出设备的原价为1 000万元，已计提折旧700万元，未计提减值准备，公允价值为500万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为500万元，增值税税额85万元；乙公司换出商标权的原价为280万元，已摊销80万元，公允价值为300万元，开具的增值税专用发票中注明的价款为300万元，增值税税额为18万元；乙公司另以银行存款向甲公司支付33万元。
资料三：甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入的产品确认为库存商品。
甲、乙双方不存在关联方关系，本题不考虑除增值税以外的相关税费及其他因素。
要求：
编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录。

3. A公司为取得一项用于制造新产品的专利技术进行研究开发活动，月末结转费用化支出的金额。假定每年生产的该新产品在年末全部实现对外销售。各年发生业务如下：（1）2019年1月，研究阶段发生相关人员差旅费15万元，以现金支付。
（2）2019年3月，研究阶段领用原材料成本15万元、专用设备折旧费用5万元。
（3）2019年5月，开发阶段领用原材料980万元，发生职工薪酬1000万元、专用设备折旧费用5万元、无形资产摊销15万元，合计2000万元，符合资本化条件。
（4）2019年6月末，该专利技术已经达到预定用途并交付生产车间使用。A公司计划生产新产品200万台，并按生产数量摊销该项无形资产。
（5）2019年度，A公司共生产该新产品50万台。
（6）2020年度，A公司未生产该新产品，2019年12月31日，经减值测试，该项无形资产的可收回金额约为1200万元。预计总产量不变。
（7）2021年度，A公司共生产该新产品90万台。
根据以上业务编制与无形资产有关的会计分录（不考虑领用原材料的增值税因素），并计算各年度因该专利技术减少营业利润的金额。（答案中金额单位用万元表示）

4. 2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司，而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：
根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明理由。
（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由。
（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由。

5. 2021年1月10日，出租人刘某和承租人王某签订房屋租赁合同，约定租赁期限为30年，第一年租金为2万元，从第二年起租金按一定比例逐年增加。次日，王某搬入该房屋。2021年4月，刘某将该房屋出售给张某并办理了房屋产权转移登记。张某随后要求王某搬离该房屋，王某以租赁期限尚未届满为由拒绝。
2021年5月，王某向刘某表示自己愿意购买该房屋，以刘某侵犯其承租人的优先购买权为由，主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效。
要求：
根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）刘某和王某对房屋租赁期限的约定，是否符合法律规定?简要说明理由。
（2）张某要求王某搬离该房屋，是否符合法律规定?简要说明理由。
（3）王某主张刘某与张某之间的房屋买卖合同无效，是否符合法律规定?简要说明理由。

中债考试模拟卷(十)

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