中债考试模拟卷(七)-勒克斯教育网

1. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B客运公司为本公司员工提供班车服务

C运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

D母公司向子公司无偿转让专利技术

2. 已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是（　）。

A方差

B净现值

C标准离差

D标准离差率

3. 下列各项中，不属于投资性房地产的是（　）。

A已出租的土地使用权

B按照国家有关规定认定的闲置土地

C持有并准备增值后转让的土地使用权

D已出租的建筑物

4. 下列项目中，属于会计估计项目的是（）

A固定资产的使用年限和折旧方法

B建造合同的收入确认采用完成合同法还是完工百分比法

C内部研发项目开发阶段的支出资本化还是费用化

D长期股权投资采用成本法核算还是权益法核算

5. 根据《仲裁法》的规定，下面描述不正确的是（）

A申请仲裁后，当事人可以自行和解

B仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解

C仲裁应当开庭进行

D仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成

1. 下列各项中，关于递延所得税会计处理的说法中正确的有（）。

A企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

D在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

2. 下列各项中，不会引起现金流量总额变动的项目有（　　）。

A将现金存入银行

B用银行存款购买1个月到期的债券

C用固定资产抵偿债务

D用银行存款清偿20万元的债务

3. 下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中，正确的有（）。

A自达到预定用途的下月起开始摊销

B至少应于每年年末对使用寿命进行复核

C有特定产量限制的经营特许权，应采用产量法进行摊销

D无法可靠确定与其有关的经济利益预期实现方式的，应采用直线法进行摊销

4. 原材料质量低劣,会造成（）向不利的方向扩大

A直接材料用量差异

B直接人工效率差异

C变动制造费用效率差异

D固定制造费用能量差异

5. 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业财产的有（）。

A合伙人缴纳的实物出资

B合伙企业对某公司的债权

C合伙企业合法接受的赠与财产

D合伙企业借用的某合伙人的电脑

1. 资本成本即筹资费用，是指企业为筹集和使用资本而付出的代价。（）

A对

B错

2. 经过股东会的同意，甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。（）

A对

B错

3. 对于到期一次还本付息的债券而言,随着时间的推移债券价值逐渐增加。（）

A对

B错

4. 企业的会计政策变更均应该根据累积影响数调整报表期初数。

A对

B错

5. 资产组组合，是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及不能按合理方法分摊的总部资产部分。（　）

A对

B错

1. 资产负债表日后调整事项

2. 甲公司是一家制造企业，近几年公司生产经营比较稳定，并假定产销平衡。公司结合自身发展和资本市场环境，以利润最大化为目标，并以每股收益作为主要评价指标。有关资料如下：资料一：2016年度公司产品产销量为2000万件，产品销量单价为50元，单位变动成本为30元，固定成本总额为20000万元。假定单价、单位变动成本和固定成本总额在2017年保持不变。
资料二：2016年度公司全部债务资金均为长期借款。借款本金为200000万元，年利率为5%，全部利息都计入当期费用。假定债务资金和利息水平在2017年保持不变。
资料三：公司在2016年末预计2017年的产销量将比2016年增长20%。
资料四：2017年度的实际产销量与上年末的预计有出入，当年实际归属于普通股股东的净利润为8400元。2017年初，公司发行在外的普通股数为3000万股，2017年9月公司增发普通股2000万股。
资料五：2018年7月1日，公司发行可转换债券一批，债券面值为8000万元，期限为5年。2年后可以转换为本公司的普通股，转换价格为每股10元。可转换债券当年发生的业务全部计入当期损益。其对于公司当年净利润的影响数为200万元。公司当年归属于普通股股东的净利润为10600万元。公司适用的企业所得税税率为25%。
资料六：2018年末，公司普通股的每股市价为31.8元。同行业类似可比公司的市盈率均在25左右(按基本每股收益计算)。
1、根据资料一，计算2016年甲公司的边际贡献，息税前利润
2、根据资料二，计算以2017年为基期的经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数
3、根据第2问和资料三，计算息税前利润变动率，每股收益变动率
4、根据资料四，计算2017年基本每股收益
5、根据资料五，计算2018年基本每股收益和稀释每股收益
6、根据资料六，计算2018年市盈率，评价该指标。

3. 2x18年9月至12月，甲公司发生的部分交易或事项如下：资料一：2x18年9月1日，甲公司向乙公司销售2 000件A产品，单位销售价格为0.4万元，单位成本为0.3万元，销售货款已收存银行，根据销售合同约定，乙公司在2x18年10月31日之前有权退还A产品，2x18年9月1日甲公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为10%，2x18年9月30日，甲公司对该批A产品的退货率重新评估为5%，2x18年10月31日，甲公司收到退回的120件A产品，并以银行存款退还相应的销售款。
资料二：2x18年12月1日，甲公司向客户销售成本为300万元的B产品，售价400万元已收存银行。客户为此获得125万个奖励积分，每个积分可在2x19年购物时抵减1元，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为80%。
资料三：2x18年12月10日，甲公司向联营企业丙公司销售成本为100万元的C产品，售价150万元已收存银至2x18年12月31日，该批产品未向外部第三方出售。甲公司在2x17年11月20日取得丙公司20%有表决权股份，当日，丙公司各项可辨认资产、负债的公允价值均与其账面价值相同。甲公司采用的会计政策、会计期间与丙公司的相同。丙公司2x18年度实现净利润3 050万元。
资料四：2x18年12月31日，甲公司根据产品质量保证条款，对其2x18年第四季度销售的D产品计提保修费。
根据历史经验，所售D产品的80%不会发生质量问题;15%将发生较小质量问题，其修理费为销售收入的3%;5%将发生较大质量问题，其修理费为销售收入的6%，2x18年第四季度，甲公司D产品的销售收入为1 500万元。
A产品，B产品，C产品转移给客户，控制权随之转移。
本题不考虑增值税相关税费及其他因素
要求：
(1)根据资料一，分别编制甲公司2x18年9月1日确认A产品销售收入并结转销售成本，9月30日重新评估A产品退货率，10月31日实际发生A产品销售退回时的相关会计分录。
(2)根据资料二，计算甲公司2x18年12月1日应确认的收入和合同负债的金额，并编制确认收入、结转成本的分录。
(3)根据资料三，计算甲公司2x18年持有丙公司股权应确认投资收益的金额，并编制相关会计分录。
(4)根据资料四，计算甲公司2x18年第四季度应确认保修费的金额，并编制相关会计分录。

4. 甲公司2x18年发生事项如下：资料一：2x18年8月31日，甲公司向乙公司销吿A产品2000件，单位售价0.4万元，单位成本0.3万元。货款已经收到。销吿协议同时约定，在2x18年]0月31日之前乙公司有权退还A产品。2x18年8月31日，甲公司根据以往经验估计该批A产品的退货率为10%。2x18年9月30日，甲公司对该批A产品的退货率重新评估为5%。2x18年10月31日，甲公司收到退回的120件A产品，并以银行存款退还相应的销吿款。
资料二：2x18年12月1日，甲公司向客户销售成本为300万元的B产品，吿价400万元已收存银行。客户为此获得125万个奖励积分，每个积分可在2x19年购物时抵减1元。根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为80%。
资料三：2x18年12月10日，甲公司向联营企业丙公司销售成本为100万元的C产品，吿价150万元已收存银行。至2x18年12月31日，该批产品未向外部第三方岀售。甲公司在2x17年11月20日取得丙公司20%有表决权股份，当日，丙公司各项可辨认资产、负侦的公允价值均与其账面价值相同。甲公司釆用的会计政策、会计期间与丙公司的相同。丙公司2x18年度实现净利润3050万元。
资料四：2x18年12月31日，甲公司根据产品质量保证条款，对其2x18年第四季度销售的D产品计提保修费。根据历史经验,所吿D产品的80%不会发生质量问题;15%将发生较小质量问题，其修理费为销售收入的3%;5%将发生较大质量问题，其修理费为销售收入的6%。2x18年第四季度，甲公司D产品的销售收入为1500万元。A产品、B产品、C产品转移给客户时，其控制权随之发生转移。
假定本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求：
(1)编制甲公司2x18年8月31日销售A产品、2x18年9月30日重新估计退货率和2x18年10月31日实际发生销售退回时的相关会计分录。
(2)计算甲公司销售B产品应确认的收入和合同负债金额，并编制相关会计分录。
(3)计算甲公司2x18年年末在其个别报表中对丙公司股权投资应确认的投资收益，并编制相关会计分录。
(4)计算甲公司销售D产品应计提的保修费金额，并编制相关会计分录

5. 丁公司2017年末的资产负债表(简表)如下。
2017年营业收入为1650万元，营业成本为990万元，净利润为220万元，应收账款年初余额为150万元，存货年初余额为260万元，所有者权益年初余额为1000万元。该公司年末流动比率为2.2。
要求：
(1)计算上表中字母A和B所代表的项目金额。
(2)每年按360天计算，计算应收账款周转次数.存货周转天数和营业毛利率。

1. 甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向两公司提示付款时，遭拒付。公司拒付理由是:乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，公司己承兑汇票，不得拒绝付款。公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求:根据上述资料和票据法律制度的规定，考虑其他因素，回答下列问题:
(1)乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票?简要说明理由。
(2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。
(3)丁银行可否向甲公司行使追索权?简要说明理由。

2. 甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司(下称A公司)，出资比例分别为22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司发生有关事项如下：(1)3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保。为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。
(2)6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲是否有权提议召开临时股东会?简要说明理由。
(2)股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。
(3)股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。

3. 2015年1月1日至2019年12月31日,甲公司A专利技术相关的交易或事项如下:资料一、2015年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品。2015年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元、研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。
资料二、2015年7月1。A专利技术的研发活动进入开发阶段。2016年1月1日，该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段，发生材料费800元研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元。上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计净残值为零，按年采用直线法摊销。
资料三、2017年12月3日,A专利技术出现减值现象。经减值测试，该专利技术的可收回金额为1000万元。预计尚可使用年限5年,预计净残值为零，仍按年采用直线法摊销。
资料四、2019年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。
[提示]无形资产当月增加当月摊销,当月减少当月不摊销。假定不考虑其他因素。
要求:("研发支出”科目应写出必要的明细科目)。
(1)编制甲公司2015年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录;
(2)编制甲公司2016年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录;
(3)计算甲公司2016年A专利技术应摊销的金额,并编制相关会计分录;
(4)计算甲公司2017年12月31日对A专利技术计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。

4. 某股份有限公司于2018年3月28日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论的有关问题如下:(1)公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事王某、张某、李某、陈某;董事何某、孙某、肖某因事不能出席会议，其中:孙某电话委托董事王某代为出席会议并表决，肖某委托董事会秘书杨某代为出席会议并表决。
(2)根据总经理提名，出席本次会议的董事讨论并一致同意，聘任顾某为公司财务负责人，并决定给予顾某年薪10万元;董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，董事张某反对，其他董事表示同意。
(3)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。
要求:
(1)根据本题(1)所述内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定?董事孙某、肖某委托他人出席该次董事会会议是否有效?请分别说明理由。
(2)根据本题(2)所述内容，董事会通过的两项决议是否符合规定?请分别说明理由。
(3)指出本题(3)所述内容中不规范之处，并说明理由。

5. 甲公司适用的所得税税率为25％，其2015年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴结束日为2016年4月30日。假定税法规定，除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外，其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑盈余公积的调整。在2015年度资产负债表日后期间，有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项：（1）2015年10月15日，A公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元，甲公司在2015年12月31日无法估计该项诉讼的可能性。2016年1月25日，法院一审判决甲公司败诉，要求其支付赔偿款400万元，并承担诉讼费5万元，甲公司对此结果不服并提起上诉，甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案，甲公司预计该上诉很可能推翻原判，支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。
（2）2015年11月14日，B公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元，甲公司对其涉及的诉讼案预计败诉的可能性为80％，预计赔偿款210万元～230万元之间，并且该区间内每个金额发生的可能性大致相同，依据谨慎性要求，甲公司2015年确认了300万元的预计负债，并在利润表上反映为营业外支出。该项诉讼在财务报告批准报出前尚未结案。
（3）2015年12月31日，C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元，甲公司实际确认预计负债100万元。2016年3月15日，法院判决甲公司败诉并赔偿金额为110万元，甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
（4）D公司（甲公司的子公司）从乙银行取得贷款，甲公司为其担保本息和罚息总额的70％。2015年12月31日，D公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1050万元及罚息10万元。2015年12月31日该诉讼正在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90％，且D公司无偿还能力。甲公司在2015年12月31日确认了相关的预计负债742万元。2016年3月15日，法院判决甲公司与D公司败诉，其中甲公司偿还总金额1510万元（贷款本息1050万元和罚息460万元）的70％。甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
（“以前年度损益调整”列示调整报表的名称，答案中金额单位以万元表示）[提示：从历年考试题目分析看，“以前年度损益调整”科目一般不要求列示调整报表的名称]
、根据以上资料编制相关的会计分录。

中债考试模拟卷(七)

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