中债考试模拟卷(四)-勒克斯教育网

1. 下列关于资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）

A资产负债表日后事项包括调整事项和非调整事项

B资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项

C资产负债表日后非调整事项的发生同样影响资产负债表日企业的财务报表数字

D资产负债表日后发生的某一事项在资产负债表日或之前已经存在，则属于调整事项；反之，则属于非调整事项

2. 若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是（　　）。

A投产后净现金流量为普通年金形式

B投产后净现金流量为递延年金形式

C投产后各年的净现金流量不相等

D在建设起点没有发生任何投资

3. 下列各项中，不属于或有事项的是（）。

A对售出商品提供质量保证

B代为偿付担保债务

C未决仲裁

D公开承诺的环境恢复义务

4. 甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材科，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。

A不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限

B可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可

C可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可

D可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可

5. 下列对会计基本假设的表述中，准确的是（）

A持续经营和会计分期确定了会计核算的空间范围

B一个会计主体必然是一个法律主体

C货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段

D会计主体确立了会计核算的时间范围

1. 下列属于企业需要承担的社会责任有（　　）。

A按时足额发放劳动报酬,提供安全健康的工作环境

B主动偿债,不无故拖欠

C确保产品质量,保障消费安全

D及时支付股利,确保股东的利益

2. 在总杠杆系数大于0的情况下，可以通过降低企业的总杠杆系数，进而降低企业公司风险的措施包括（　）。

A提高单价

B提高利息率

C降低资产负债率

D降低销量

3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）

A从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

C购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

D销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票

4. 下列各项中，在其他因素不变的情况下，可以减少总资产周转率的有()。

A用银行存款购置固定资产

B平均应收账款余额增加

C现金多余时将其购买有价证券

D营业收入减少

5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

A职工教育经费

B广告费

C业务宣传费

D业务招待费

1. 外币专门借款本金及利息的汇兑差额在发生时予以资本化。（　）

A对

B错

2. 长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，企业应当在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。（　）

A对

B错

3. 李先生希望在退休后每年还能获得8 000元，以贴补家用，已知银行的存款利率为4%，那么李先生在退休时应该在银行存入200 000元。（）

A对

B错

4. 根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（　）

A对

B错

5. 利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分。（　）

A对

B错

1. 甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务(1)销售给某文化用品商店8万本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
(2)销售挂历，取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
(4)进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元，关税10万元。
(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元，取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。
(6)因管理不善，导致一批纸张进水，报废80%。该批纸张系2019年10月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。
已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。
参考

2. 2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定:借款期限1年:借款年利率10%:逾期年利率15%:借款方违约，须以借款本金为基数承担日0.2%的违约金(按365天计，折算成年违约金为7.3%)为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。
2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年，出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。
借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。
2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下:甲公司承担返还借款本息及违约金责任;就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备;陈某承担连带保证责任，甲公司抗辩:乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。
陈某抗辩如下:(①)乙公司应先行使抵押权;自已只承担一般保证责住，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任
丁修理厂主张，其留置权行使应优先于甲公司抵押权的行使
戊公司主张:乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权
2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失
根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。
(1)乙公司能否同时主张逾期利息和违约金?说明理由
(2)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由
(3)陈某是否享有先诉抗辩权?说明理由
(4)丁修理厂的主张是否成立?说明理由
(5)乙公司能否在戊公司购买的生产设备上行使抵押权说明理由
(6)丙公司能否要求甲公司赔偿损失?说明理由

3. 2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司)，注册资本为550万元。2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元。双方签订了借款合同，价款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。
2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼，要求取得甲公司厂房的所有权：要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清产责任;要求陈某承担保证责任。
在庭审中，甲公司抗辩：(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期价款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。
陈某抗辩：(1)自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任，乙银行也应先实现抵押权。
李某抗辩：借款债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查，甲公司、陈某在首次开庭前未向法庭提交仲裁协议：甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权利的顺序作出特别约定。
要求：根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。
(2)甲公司主张本案应由A市仲裁委员会是否成立?说明理由。
(3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。
(4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。
(5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。
(6)李某的抗辩是否成立?说明理由。

4. 甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新科技行业。2017年度甲企业的销售收入为4 600万元，销售成本为2 000万元，年度利润总额为600万元。纳税调整的事项资料如下：(1)销售费用：广告费500万元，业务宣传费220万元。
(2)管理费用：业务招待费50万元。
(3)营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元。
(4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;
(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额
(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;
(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;
(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;
(6)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中应纳税的企业所得税。

5. 甲公司与租赁相关的交易事项如下：资料一：2x22年1月1日，甲公司与公司签订了租赁期限为10年的写字楼租赁协议，租金200万，于每年1月1日支付，并允许甲公司于第五年末可以提前终止租赁。资料二：2x22年1月1日，甲公司经评估合理确定将不会行使终止租赁选择权，并于当日支付首笔租金，同时收到乙公司租金激励10万元。甲公司为该租赁合同发生的差旅费5万元，支付房产中介佣金15万元。假设无法取得租赁内含利率，租赁借款利率为6%。资料三：甲公司将该写字楼作为行政管理使用，该写字楼寿命30年(P/A，6%，4)=3．4651，(P/A6%,9)=6．8017 要求：（1）确定该租赁的年限，并说明理由（2）确定租赁负债的初始入账金额（3）确认使用权资产的初始成本，并写出相关分录（4）确定使用权资产的折旧年限，并写出相关分录。（5）确定2x22年确认的租赁负债利息费用。

1. 甲公司现有一笔闲置资金，拟投资于某证券组合，该组合由X、Y、Z三种股票构成，资金权重分别为40%、30%和30%，β系数分别为2.5、1.5和1，其中X股票投资收益率的概率分布如下表所示。 Y、Z股票的预期收益率分别为10%和8%,当前无风险利率为钱4%,市场组合的必要收益率为9%。要求：
(1)计算X股票的预期收益率。
(2)计算该证券组合的预期收益率。
(3)计算该证券组合β系数。
(4)利用资本资产定价模型计算该证券组合的必要收益率,并据以判断该证券组合是否值得投资。

2. 某企业生产D产品，设计生产能力为20000件，计划生产15000件，预计单位产品的变动成本为200元，计划期的固定成本费用总额为420000元，该产品适用的消费税税率为5%，成本利润率必须达到25%。假定本年度接到一个额外订单，订购2000件D产品，单价265元。要求：
(1)计算该企业计划内产品单位价格是多少?
(2)是否应接受额外订单?

3. 丙公司目前仅生产L产品，计划开发一种新产品，有M、N两个品种选择；资料一：L产品单位售价为600元，单位变动成本为450元，年产销量为2万件。
资料二：M产品的预计单价为1000元，边际贡献率为30%，预计年产销量为2.2万件，开发M产品需要增加一台设备，这将导致公司每年的固定成本增加100万元。
资料三：N产品的年边际贡献总额预计为630万元，开发N产品可以利用L产品的现有生产设备，但是将使现有L产品年产销量减少10%，丙公司拟采用量本利分析法作出新产品开发决策，不考虑增值税及其他因素的影响。
要求：
（1）根据资料二，计算M产品年边际贡献总额。
（2）根据要求（1）的计算结果和资料二，计算开发M产品后丙公司年息税前利润增加额。
（3）根据资料一、三，计算开发N产品导致L产品年边际贡献总额的减少额。
（4）根据要求（3）的计算结果和资料三，计算开发N产品后丙公司年息税前利润增加额
（5）判断丙公司应开发哪种产品，并说明理由。

4. 甲公司2x17年1月1日采用出包的方式建造一栋厂房，预期两年完工。资料一：经批准，甲公司2x17年1月1日发行面值20000万元，期限三年，分期付息、一次还本，不得提前赎回的债券，票面利率为7%（与实际利率一致）。甲公司将建造期间未使用的闲置资金对外投资，取得固定收益，月收益率为0.3%。
资料二：为建造厂房甲公司还占用两笔一般借款：
（1）2x17年1月1日，借入款项5000万元，期限3年，年利率6%；
（2）2x18年1月1日，借入款项3000万元，期限5年，年利率8%。
资料三：甲公司分别于2x17年1月1日、2x17年7月1日、2x18年1月1日、2x18年7月1日支付工程进度款15000万元、5000万元、4000万元和2000万元。
资料四：2x18年12月31日该厂房达到预定可使用状态。本题所涉及利息均为每月月末计提，次年1月1日支付。假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
（1）写出发行债券分录；
（2）计算2x17年予以资本化利息金额并写出相关分录；
（3）计算2x18年予以资本化和费用化利息金额并写出相关分录。

5. 甲公司以公允价值模式对投资性房地产进行计量。2017到2018年相关资料如下：资料一：2017年3月1日，甲公司将原作为固定资产核算的写字楼，以经营租赁的方式租给乙公司，租期18个月，当日该写字楼公允价值16000万元，账面原价15000万元，已计提折旧3000万元。
资料二：2017年3月31日，甲公司收到第一个月租金收入125万，存入银行。12月31日，该写字楼公允价值17000万元。
资料三：2018年9月1日，租赁期届满，甲公司以17500万元的价格出售该写字楼。
(1)写出出租写字楼的分录;
(2)写出2017年3月31日收到租金的分录;
(3)写出2017年12月31日公允价值变动的分录;
(4)写出处置该写字楼的分录。

中债考试模拟卷(四)

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