中债考试模拟卷(二)-勒克斯教育网

1. 甲公司的分公司在其经营范围内以自己的名义对外签订一份货物买卖合同。根据《公司法》的规定，下列关于该合同的效力及其责任承担的表述中，正确的是（）。

A该合同有效，其民事责任由甲公司承担

B该合同有效，其民事责任由分公司独立承担

C该合同有效，其民事责任由分公司承担，甲公司负补充责任

D该合同无效，甲公司和分公司均不承担民事责任

2. 2010年12月31日，甲企业对其一项专利权进行减值测试，如果将其于近期出售，则厂商愿意支付的销售净价是1800万元，不产生处置费用。如果继续持有，则在未来5年产生的预计现金流量现值为1900万元，则2010年12月31日该专利权的可收回金额为（）万元。

A1800

B100

C1900

D3700

3. 人民法院接到起诉状或口头起诉后，经审查认为符合起诉条件的，应当在一定期限内立案，并通知当事人。该期限是（　）。

A3日

B5日

C7日

D10日

4. 根据《民法总则》的规定，下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A基金会

B有限责任公司

C事业单位

D合伙企业

5. 某公司2019年3月的应收账款平均余额为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元，2月份180万元，3月份320万元。每月按30天计算，则应收账款的平均逾期天数为（）天。

A28.39

B36.23

C58.39

D66.23

1. 关于金融资产的分类，下列项目中正确的有（）。

A企业管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则应分类为以摊余成本计量的金融资产

B企业管理金融资产的业务模式是短期内出售为目标，则应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C企业管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，并且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，则应分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D对债务工具投资，分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产之外的金融资产，企业应当将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

2. 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法，比率指标的类型主要有（）。

A构成比率

B效率比率

C相关比率

D动态比率

3. 下列关于营运资金特点的表述中，正确的有（）

A营运资金的来源具有灵活多样性

B营运资金的数量具有波动性

C营运资金的周转具有短期性

D营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

4. 下列各项中，属于财产股利的有()。

A以公司拥有的其他公司债券作为股利

B以公司拥有的其他公司股票作为股利

C以公司的应付票据作为股利

D以公司发行的债券作为股利

5. 滚动预算方法的优点包括()。

A可以克服固定预算方法的缺点

B工作量较小

C可以克服短期行为

D可以根据情况的变化及时调整预算

1. 在计算企业应纳税所得额时。属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，但《实施条例》和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外（）

A对

B错

2. 合伙企业注销后,原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务不再承担责任。（）

A对

B错

3. 高级管理人员包括公司的财务负责人、上市公司董事会秘书、经理等，但不包括公司的副经理。（　）

A对

B错

4. 股份有限公司接受本公司的股票作为质押权标的的，必须经股东大会决议。（　）

A对

B错

5. 项目动态投资回收期小于项目寿命期，说明方案可行（）。

A对

B错

1. 记帐凭证的内容及分类方法是什么？

2. 居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。
(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?并说明理由。
(2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?
(3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理?
(5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并分别说明理由。
(6)甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

3. 甲企业是某公司下属的一个独立分厂，该企业仅生产并销售W产品，2018年有关预算与考核分析资料如下：资料一：W产品的预计产销量相同，2018年第一至第四季度的预计产销量分别为100件、200件、300件和400件，预计产品销售单价为1000元/件。预计销售收入中，有60%在本季度收到现金，40%在下季度收到现金，2017年年末应收账款余额为80000元。不考虑增值税及其他因素的影响。
资料二：2018年年初材料存货量为500千克，每季度末材料存货量按下一季度生产需用量的10%确定。单位产品用料标准为10千克/件，单位材料价格标准为5元/千克。材料采购款有50%在本季度支付现金，另外50&在下一季度支付。
资料三：企业在每季度末的理想现金余额是50000元，且不得低于50000元。如果当季度现金不足，则向银行取得短期借款;如果当季度现金溢余，则偿还银行短期借款。短期借款的年利率为10%，按季度偿付利息。借款和还款的数额须为1000元的整数倍。假设新增借款发生在季度初，归还借款发生在季度末。2018年第一季度，在考虑银行借款情况下的现金余额(即现金余缺)为26700元。假设2018年初，企业没有借款。
资料四：2018年年末，企业对第四季度预算执行情况进行考核分析。第四季W产品的实际产量为450件，实际材料耗用量为3600千克，实际材料单位为6元/千克。
要求
(1)根据资料一，计算：①W产品的第一季度现金收入;②资产负债表预算中应收款项的年末数。
(2)根据资料一和资料二，计算:①第一季度预计材料期末存货量;②第二季预计材料采购量;③第三季度预计材料采购金额。
(3)根据资料三，计算第一季度现金预算中：①取得短期借款金额;②短期借款利息金额;③期末现金余额。
(4)根据资料一、资料二和资料四，计算第四季度材料费用总额实际数与预算数之间的差额。
(5)根据资料一、资料二和资料四，使用连环替代法，依次计算第四季度下列因素变化对材料费用总额实际数与预算数之间差额的影响：①产品产量;②单位产品材料消耗量;③单位材料价格。

4. 2016年至2021年，甲公司发生的与环保设备相关的交易或事项如下:资料一:2016年12月31日，甲公司以银行存款600万元购入一台环保设备并立即投入使用，预计使用年限5年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。
资料二:2018年12月31日，甲公司应环保部门的要求对该环保设备进行改造以提升其环保效果。改造过程中耗用工程物资70万元，应付工程人员薪酬14万元。
资料三：2019年3月31日。甲公司完成了对该环保设备的改造并达到预定可使用状态，立即投入使用，预计尚可使用年限为4年，预计净残值为零，仍采用双倍余额递减法计提折旧
资料四：2021年3月31日，甲公司对外出售该环保设备。出售价款120万元已收存银行。另以银行存款支付设备拆卸费用5万元。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。
问题（1）：编制甲公司2016年12月31日购入环保设备的会计分录。
问题（2）：分别计算甲公司2017年和2018年对该环保设备应计提折旧的金额。
问题（3）：编制甲公司2018年12月31日至2019年3月31日对该环保设备进行改造并达到预定可使用状态的相关分录。
问题（4）：计算甲公司2021年3月31日对外出售该环保设备应确认损益的金额，并编制相关会计分录。

5. 甲公司当前持有一个由×、Y两只股票构成的投资组合，价值总额为300万元，×股票与Y股票的价值比重为4：6，β系数分别为1.8和1.2。为了进一步分散风险，公司拟将Z股票加入投资组合，价值总额不变，×、Y、Z三只股票的投资比重调整为2：4：4，Z股票的系统性风险是Y股票的0.6倍。公司采用资本资产定价模型确定股票投资的收益率，当前无风险收益率为3%，市场平均收益率为8%。要求：
要求（1）：计算当前由×、Y两只股票构成的投资组合的β系数。
要求（2）：计算Z股票的风险收益率与必要收益率。
要求（3）：计算由×、Y、Z三只股票构成的投资组合的必要收益率。

1. 2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司（下称甲公司））,张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司,经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元；
（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年,2013年刑满释放；
（3）李某出资的办公用房,虽已办理权属变更手续,但经其他股东催促,至今仍未交付甲公司使用。为此,其他股东主张李某不得享有相应的股东权利。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题：
（1）张某转出100万元出资是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？
（2）王某担任甲公司董事是否合法？简要说明理由。
（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合法？简要说明理由。

2. 甲公司为商贸公司，2018年至2019年发生的固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下：
(1) 2018年3月1日，外购一幢写字楼自用，以银行存款支付购买价款20000万元，甲公司预计该写字楼可以使用40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
(2) 2018年12月31日，该幢写字楼的公允价值为20200万元，预计处置费用为500万元，预计未来现金流量现值为18840万元。甲公司预计该写字楼得使用寿命、净残值和折旧方法不变。
(3)2019年3月1日，该幢写字楼得公允价值为21000万元。甲公司与乙公司签订租赁协议，根据协议约定，甲公司将该幢写字楼整体出租给乙公司，租赁期2年，年租金600万元。甲公司当日一次性收取2年租金1200万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
(4)2019年12月31日，该幢写字楼的公允价值为21200万元。
(5)不考虑增值税等相关税费。
要求：
(1) 编制2019年3月1日购入写字楼时得会计分录。
(2) 判断2018年12月31日该写字楼是否发生减值。如果发生减值，计算出应计提的减值准备金额，并编制相关得会计分录;
(3) 编制2019年该写字楼有关得会计分录。
(4) 计算该幢写字楼自用及出租对甲公司2019年营业利润得影响金畜

3. 2015年12月10日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：从2016年1月1日起，每10元兑换1个积分，每个积分可在未来3年内购买产品时按1元的折扣兑现。2016年1月1日，客户购买了100 000元的产品，获得可在未来购买时兑现的10 000个积分。对价是固定的，并且已购买的产品的单独售价为100 000元。甲公司预计将有9 500个积分被兑现。基于兑换的可能性估计每个积分的单独售价为1元。2016年度，有5 000个积分被兑换，并且甲公司继续预计将有9 000个积分被兑换。
2017年度，累计有8 000个积分被兑换。预计将有9 500个积分被兑换。
2018年12月31日，授予的奖励积分剩余部分失效。
要求：不考虑其他因素，计算2016年、2017年及2018年甲公司因该项业务应确认的收入并作出相关会计分录。(计算结果保留整数)

4. 甲公司2016年1月1日采用出包的方式建造一栋厂房，预期两年完工。资料一：经批准，甲公司2016年1月1日发行面值20000万元，期限三年，分期付息、一次还本，不得提前赎回的债券，票面利率为7%(与实际利率一致)。甲公司将建造期间未使用的闲置资金对外投资，取得固定收益，月收益率为0.3%。
资料二：为建造厂房甲公司还占用两笔一般借款：(1)2016年1月1日，借入款项5000万元，期限3年，年利率6%。(2)2017年1月1日，借入款项3000万元，期限5年，年利率8%.
资料三：甲公司分别于2016年1月1日、2016年7月1日、2017年1月1日、2017年7月1日支付工程进度款15000万元、5000万元、4000万元和2000万元。
资料四：2017年12月31日该建筑达到预定可使用状态。
本题所涉及利息均为每月月末计提，1月1日支付。假定全年按照360天计算，每月按照30天计算。
要求：
(1)写出发行债券分录;
(2)计算2016年予以资本化利息金额并写出相关分录;
(3)计算2017年予以资本化和费用化利息金额并写出相关分录。

5. 2021年1月8日，甲开出一张三个月到期商业汇票给乙，金额65万，母公司承兑并签章。后乙背书转让给丙，记载”禁止背书”。又转让给丁，戊担保，但加盖合同章。丁于2021年4月20日提示付款被拒绝。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
1.可提示付款被拒绝是否符合法律规定?简要说明理由。
2.丁被拒绝付款后能否向乙追索?简要说明理由。
3.戊的担保是否符合规定?简要说明理由。

中债考试模拟卷(二)

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