注册会计师税法模拟卷-吉格考试网

1. 2019年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税（）元

A1200

B2800

C4200

D6000

2. 某印刷厂于2020年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为1.56万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是()万元。

A12

B12．6

C14．37

D14．67

3. 某居民企业2020年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20％)。境内生产经营所得30万元，该企业2020年应纳所得税额为（）万元。

A32．5

B25．31

C12．81

D23．75

4. 国内某大学教授张岚2021年3月到中国某企业举办讲座．获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。

A3880

B6190

C15240

D18600

5. 某企业2018年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（）元。

A3920

B4312

C4704

D4820

1. 下列对纳税人丢失增值税专用发票（以下简称“发票”）的处理包括（　）。

A同时丢失发票联和抵扣联的，凭加盖发票专用章的记账联复印件作为抵扣凭证、退税凭证或者记账凭证

B同时丢失发票联和抵扣联的，相应金额的增值税进项税额不得抵扣

C丢失已开具发票的抵扣联的，凭发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证或者退税凭证

D丢失已开具发票的发票联的，凭记账联复印件作为记账凭证

2. 下列关于企业所得税扣缴义务人以及扣缴规定说法不正确的有（）。

A扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应自代扣之日起10日内缴入国库

B扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息红利的日期代扣代缴企业所得税。

D非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对财产转让所得规定的税率计算缴纳企业所得税

3. 下列关于消费税税目的政策，正确的有（）。

A超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

B对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税

C沙滩车不属于消费税征收范围

D未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围

4. 国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（）

A自动情报交换

B自发情报交换

C专项情报交换

D行业范围情报交换

5. 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。

A纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

B车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C车辆购置税的纳税地点包括应税车辆登记地、纳税人所在地

D进口自用应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

1. 王新为某公司财务人员，2020年收入情况如下：(1)前5个月在A公司工作，每月工资收入8500元；
(2)后7个月在B公司工作，每月工资收入8800元；
(3)1~12月，王新利用业余时间为C公司代理记账，每月获得劳务收入900元；
(4)王新将一套住房出租，每月获得租金收入2000元。
其他相关资料：
(1)王新每月基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除合计为8200元；
(2)出租房屋不考虑其他税费支出。
请回答以下问题：
(1)A公司一共预扣预缴王新多少个税?
(2)B公司一共预扣预缴王新多少个税?
(3)C公司一共预扣预缴王新多少个税?
(4)王新出租房屋需要缴纳多少个税?
(5)年度终了，王新是否需要汇算清缴?为什么?

2. 甲工业企业位于市区，2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： (1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0．5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

3. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造．2019年发生以下业务：(1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元，签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材：签订销售合同一份，销售金额15000万元。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
(5)公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
(6)公司2019年6月启用其他账簿10本。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)该公司业务(1)应缴纳的印花税。
(2)该公司业务(2)应缴纳的印花税。
(3)该公司业务(3)应缴纳的印花税。
(4)该公司业务(4)应缴纳的印花税。
(5)该公司业务(5)应缴纳的印花税。
(6)该公司业务(6)应缴纳的印花税。

1. 位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2019年具体情况如下：(1)2019年5月初，A公司与B公司签订建造办公楼(位于乙省乙市)合同。
合同注明：建设工期从2019年5月至2019年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前一个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2019年5月2日B企业支付预付款20万元。
为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2019年5月3日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2019年11月底完工。

(2)2019年6月，A公司承接厂房建设工程(位于丙省丙市)并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找C公司(一般纳税人)合作，C公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。
该工程于2019年年底完工，A公司一次性收取工程价款2000万元。

(3)2019年7月，A公司出售其外购座落在本地的办公楼一套，价格为1000万元。
因购置时间久远(2011年年初购置)，购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元，选择简易计税方法。

(4)2019年9月，A公司购置新办公楼(位于丁省丁市)一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。

(5)2019年10月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2019年10月至2020年9月，租金30万元／年，租金于2019年10月1日一次性支付。

(6)2019年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司(小规模纳税人)签订劳务派遣协议。
协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2019年12月。
A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。
E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。

(其他相关资料：企业提供建筑服务均采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过发票综合服务平台勾选确认，当期可以抵扣的题中未单独计算的增值税进项税额120万元。)

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算业务(1)A企业销项税额。

(2)计算业务(2)A企业销项税额。

(3)计算业务(3)A企业应纳增值税额。

(4)计算业务(4)A企业可抵扣的进项税额。

(5)计算业务(5)A企业销项税额。

(6)计算业务(6)E企业增值税税额(全额计税办法)。

(7)计算业务(6)E企业增值税税额(差额计税办法)。

(8)计算2019年A企业增值税税额(不考虑预缴的增值税)。

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