2023年注册会计师税法考试题目及答案(8月25日)
考试总分：42分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：185
试卷答案：有
试卷介绍： 2023年注册会计师税法考试题目及答案(8月25日)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！
试卷预览
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1. 税务机关采取的下列征管措施中，必须经过设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准方可行使的是（）。
A税收保全
B查询税收违法案件中，涉嫌人员的储蓄存款
C将扣缴义务人以前年度记账凭证调回税务机关检查
D税收强制执行
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2. 海洋石油企业缴纳的资源税属于（）。
A中央分享50%，地方分享50%
B中央税
C地方税
D中央分享60%，地方分享40%
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3. 退休公民韩某每月领取基本养老保险金5600元、企业年金800元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022年韩某应缴纳的个人所得税是（）元。
A0
B180
C216
D288
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4. 中国公民张某2019年8月将自有的一间位于市区的临街商铺按照市场价格对外出租，每月取得不含增值税租金收入50000元，当月发生修缮费用2000元，发生除增值税外的相关税金3000元，通过公益性组织向贫困地区捐赠15000元。则张某2019年8月该项租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A4392
B5174.4
C5160
D6176.4
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5. 下列属于BEPS行动计划提高税务透明度和确定性类别的是（）
A利息扣除
B混合错配
C多边工具
D争端解决
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1. 下列关于小王转让离婚析产房屋缴纳个人所得税的说法，正确的有（）。
A取得的收入，不享受税收优惠
B取得的收入，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
C办理过户手续，不征收个人所得税
D计税原值为初始购买房屋时的价格加上相关税费乘以分配的比例
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2. 补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料可以有（）。
A相关业务活动的合同凭证
B原材料出库、入库凭证
C列入非正常经营户的证明资料
D非现金形式的付款凭证
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3. 关于白酒生产企业，下列费用需要计入销售额计征消费税的有（）。
A包装物押金
B增值税税款
C延期付款利息
D向商业销售方收取的“品牌使用费”
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4. 下列关于试点水资源税，说法正确的有（）。
A征管模式是“税务征管、水利核量、自主申报、信息共享”
B纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当天
C试点水资源税实施办法由省人民政府规定，报同级人大常委会
D需要跨省(区、市)调度水资源的，要在调入区域所在地报税
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5. 境外取得所得，已经缴纳所得税，不能从境内应缴纳所得税中扣除的有（）。
A依据境外税法律，实际缴纳的境外所得税
B依据境外税法律，错缴的个人所得税
C根据税收法则，不应该征收的所得税
D依据先征后返，实际返还的所得税
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1. 某煤场位于两省交界处： (1)本月销售原煤20000吨，其中5000吨从衰竭期矿山开采，其余15000吨正常开采，不含增值税销售价格为600元/吨。 (2)外购原煤增值税专用发票注明金额200万元。将购原煤与自采原煤混产后销售洗选煤，取得不含增值税销售额500万元。 (3)生产2800吨固体废物，其中综合利用800吨(符合国家和地方环境保护标准)。 已知:原煤资源税税率3%，洗选煤资源税税率2%；环境保护税税率5元/吨。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 1、计算业务(1)应缴纳的资源税 2、计算业务(2)应缴纳的资源税 3、计算业务(3)应缴纳的资源税
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1. 居民个人李某为独生子女，育有一个刚满周岁的儿子和正在上小学的女儿，其父母均已年满65周岁。2019年李某与他人共同成立了一家合伙企业。并持有50%份额，按合伙协议约定份额对合伙企业取得的所得进行分配。2022年该合伙企业经营情况如下: (1)从被投资企业分回投资收益20万元。 (2)实现营业收入200万元，允许扣除成本费用等共计120万元。 (其他相关资料:相关专项附加扣除均由李某100%扣除，并已报送其专项附加信息) 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 附:经营所得个人所得税税率表
1、回答李某可享受的个人所得税专项附加扣除项目及其扣除标准。
2、判断以合伙企业名义分回的投资收益是否并入李某的经营所得缴纳个人所得税。如不并入，计算李某应纳的个人所得税。
3、计算李某从合伙企业分得的经营所得应缴纳的个人所得税。
