注册会计师税法模拟题及答案-吉格考试网

1. 关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

A15日

B3个月

C6个月

D1年

2. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)实行的营销业绩奖励所发生的费用，该营销人员（）。

A不缴纳个税

B按工资、薪金所得缴纳个税

C按劳务报酬所得缴纳个税

D按偶然所得缴纳个税

3. 下列各项中不应计入完税价格的有（）。

A为进口货物而支付的包装劳务费

B为进口货物而支付的商标权费用

C为进口货物而发生的境外考察费

D为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

4. 某市商业企业为一般纳税人．2020年12月销售其自建的宿舍楼一栋．取得含增值税销售收入7000万元。已知该公司该公司取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。该房地产开发费用扣除比例为4％。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。(假设该企业选择一般计税方法。不考虑可以抵扣的进项税．合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载。)

A1173．45

B1408．65

C1492．48

D1691．95

5. 根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是（）。

A适用七级超额累进税率

B居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元／年

C按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除

D子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除

1. 下列各项中，免征耕地占用税的有（）。

A军事设施占用耕地

B农村居民占用耕地建造新房

C养老院占用的耕地

D学校附设的小卖部占用的耕地

2. 下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）

A企业集资利息

B外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C企业债券利息

D国家发行的金融债券利息

3. 下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A将资产用于市场推广

B将资产用于交际应酬

C将资产用于加工另一产品

D将自建商品房转为自用

4. 下列车辆免征车辆购置税的有（）。

A汽车挂车

B新能源汽车

C排气量250毫升的摩托车

D悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

5. 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A轻轨

B汽车、挂车

C挖掘机

D有轨电车

1. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
(2)计算业务(4)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)计算业务(5)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(4)计算业务(6)可以从销项税额中抵扣的进项税额。
(5)计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。
(6)计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

2. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：
(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；
(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；
(3)该企业进口环节应缴纳的关税；
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

3. 中国公民张某自2013年起任国内某上市公司高级工程师，2020年取得的全部收入如下： (1)每月取得任职公司支付的工资7500元(已扣除个人负担的三险一金)，另每季度取得地区津贴3600元和差旅费津贴2500元，同时每月支付父母的赡养费2800元，已知张某为独生子。父母已经年过六旬，无其他扣除项目。
(2)公司于2018年实行股票期权计划。2018年1月11日张先生获得公司授予的股票期权10000份(该期权不可公开交易)，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2020年2月10日至9月10日。张某于2020年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
(3)5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2016年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
(4)7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算2020年张某取得工资、津贴收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
(3)计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。

1. 位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月经营业务如下：(1)销售一批设备，合同约定不含税价款3450万元，按合同约定本月底收取货款的50％，下个月底收取余下的50％，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额2750万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款1750万元，设备尚未发出。
(2)将生产出的新型设备投资于乙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为2250万元。
(3)购进生产用零部件，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额2373万元，支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额4万元。支付桥、闸通行费，取得通行费发票上注明的收费金额2．5万元。
(4)进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格35万元人民币。
(5)月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的零部件被盗，零部件成本20万元，经主管税务机关确认作为损失处理。
(6)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金，价税合计525万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(7)因管理不善，导致一栋厂房失火，全部毁损，当初购进时已抵扣进项税额65万元，该厂房的净值率为80％。(其他相关资料：设备的成本利润率为10％；小汽车关税税率20％，消费税税率5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)可抵扣的进项税额。
(4)分别计算业务(4)应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
(5)计算业务(5)损失零部件应转出的进项税额。
(6)业务(6)应预缴的增值税。
(7)业务(7)如何进行税务处理。
(8)计算该企业当月增值税销项税额的合计数。
(9)计算该企业当月可抵扣的进项税额的合计数。
(10)计算该企业当月在本县城应缴纳的增值税税额。
(11)计算该企业当月在本县城应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。
(12)计算当月应缴纳的车辆购置税。

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