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2015年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2015年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：341

试卷答案：有

试卷介绍： 2015年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 计算题 综合题
  • 1. 纳税人进口自用的应税车辆，其车辆购置税的计税价格等于( )。

    A关税完税价格+增值税

    B关税完税价格+关税+增值税

    C关税完税价格+关税+消费税

    D关税完税价格+消费税+增值税

  • 2. 下列项目中应征印花税的是( )。

    A农牧业保险合同

    B贴息贷款合同

    C军事物资运输凭证

    D加工承揽合同

  • 3. 个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率为( )。

    A1%

    B2%

    C3%

    D5%

  • 4. 下列土地中免征城镇土地使用税的是( )。

    A学校的教学楼用地

    B公园中照相馆用地

    C农副产品加工用地

    D银行储蓄所用地

  • 5. 税额不受价格和收入变动影响的税率形式是( )。

    A比例税率

    B定额税率

    C全额累进税率

    D超额累进税率

  • 1. 关于税收“三性”的表述中，正确的有( )。

    A税收的强制性是由它所依据政治权力的强制性决定的

    B税收的无偿性是指税收不再直接归还纳税人

    C税收无偿性是相对的

    D税收的固定性是指税收制度长期固定不变

    E税收的固定性强调的是税收征纳要按法律规定的标准进行( )。

  • 2. 下列行业中应征增值税的有( )。

    A铁路运输业

    B公路运输业

    C邮政业

    D电信业

    E制造业

  • 3. 按照货物的流向不同，关税可分为( )。

    A优惠关税

    B进口关税

    C出口关税

    D过境关税

    E加重关税

  • 4. 根据企业所得税规定，下列收入中属于免税收入的有( )。

    A接受捐赠收入

    B国债利息收入

    C境外投资收入

    D存款利息收入

    E符合条件的居民企业之间的股息收入

  • 5. 下列所得项目中，按20%的比例税率计算个人所得税的有( )。

    A偶然所得

    B财产转让所得

    C特许权使用费所得

    D个体工商户的生产经营所得

    E对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  • 1. 简述个人所得税的概念及其特点。
  • 2. 简述税收的财政职能所具有的特点。
  • 3. 简述契税的概念及其作用。
  • 4. 简述印花税的纳税方法。
  • 1. 某酒厂为增值税一般纳税人，2014年8月销售黄酒l万吨，取得不含税收入4000万元;销售白酒l0万瓶，每瓶500克，共取得不含税收入60万元。(黄酒的消费税单位税额为240元/吨;白酒消费税税率为20%加0.5元/500克) 要求： (1)计算销售黄酒应缴纳的消费税税额;(2)计算销售白酒应缴纳的消费税税额。
  • 2. 某证券公司2014年5月以每股20元的价格购进40000股股票，当年ll月以每股30元的价格卖出l0000股。要求： (1)计算该公司转让股票行为应纳营业税的营业额; (2)计算该公司转让股票行为应缴纳的营业税税额。
  • 3. 2014年6月，王先生在某歌厅做一个月的签约歌手，每次演出的劳务报酬为1500元，全月共演出l0次，取得演唱收入15000元。要求： (1)计算王先生演唱收入的应纳税所得额;(2)计算王先生演唱收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 4. 某矿山开采企业2014年7月发生如下业务： (1)开采锌矿石4万吨，销售锌矿石3万吨; (2)开采锰矿石30万吨，销售提炼的锰精矿石4万吨，选矿比为20%。已知该矿山资源 税单位税额：锌矿石10形吨，锰矿石2元/吨。 要求： (1)计算该矿山当月锌矿石应缴纳的资源税税额; (2)计算该矿山当月锰矿石应缴纳的资源税税额。
  • 1. 某服装生产企业适用企业所得税税率为25%。2014年有关生产经营情况如下： (1)全年销售收入6000万元，销售成本4000万元; (2)管理费用为300万元，其中业务招待费60万元，广告费100万元; (3)向非关联企业借款1000万元，该笔借款年度利息支出为100万元并计入财务费用， 已知金融企业同期同类贷款利率为7%; (4)其他支出共计100万元，其中向某小学赞助20万元，税收罚款50万元。 要求： (1)计算准予税前扣除的业务招待费金额;(2)计算准予税前扣除的广告费金额;(3)计算准予税前扣除的利息支出金额;(4)计算其他支出中准予税前扣除的金额;(5)计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。
  • 2. 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2014年6月生产经营情况如下： (1)销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额l00万元;另外，开具普通发 票，取得销售甲产品的手续费5.85万元; (2)生产乙产品100件用于本企业在建工程，已知每件成本为2万元，成本利润率为 10%，该产品无同类产品的对外售价; (3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额ll7万元; (4)购进免税农产品作原材料，收购凭证上注明收购价款为20万元; (5)购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元.增值税税款为 5.1万元，将其中的30%用于职工福利。 要求： (1)计算销售甲产品的销项税额; (2)计算用于在建工程的乙产品的销项税额; (3)计算销售丙产品的销项税额; (4)计算外购农产品可以抵扣的进项税额;(5)计算外购原材料A可以抵扣的进项税额。
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