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2016年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2016年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：438

试卷答案：有

试卷介绍： 2016年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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  • 1. 下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是( )。

    A卷烟

    B白酒

    C化妆品

    D小汽车

  • 2. 甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200 000 元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为( )。

    A5 825.24元

    B6 000元

    C29 059.83元

    D34 000元

  • 3. 某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为( )。

    A3%

    B6%

    C13%

    D17%

  • 4. 我国现行增值税的类型为( )。

    A生产型增值税

    B收入型增值税

    C消费型增值税

    D混合型增值税

  • 5. 下列税种属于中央税的是( )。

    A房产税

    B消费税

    C车船税

    D土地增值税

  • 1. 税收的原则包括( )。

    A财政原则

    B公平原则

    C盈利原则

    D法治原则

    E效率原则

  • 2. 增值税的特点有( )。

    A征税范围广

    B单一环节征收

    C避免重复课税

    D公平收入分配

    E税负具有转嫁性

  • 3. 下列情形中，纳税人必须自行申报缴纳个人所得税的有( )。

    A年所得10万元的

    B年所得15万元的

    C从中国境外取得所得的

    D在两处取得工资所得的

    E取得应纳税所得没有扣缴义务人的

  • 4. 下列天然气应征资源税的有( )。

    A进口的天然气

    B专门开采的天然气

    C煤矿生产的天然气

    D加气站销售的天然气

    E与原油同时开采的天然气

  • 5. 下列税种属于直接税的有( )。

    A关税

    B消费税

    C房产税

    D个人所得税

    E企业所得税

  • 1. 简述房产税的特点。
  • 2. 简述消费税的概念与作用。
  • 3. 简述居民企业与非居民企业的含义。
  • 4. 简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。
  • 1. 中国公民刘先生任职于甲公司，2015年12月份从甲公司取得工资收入5 000元; 由于工作业绩突出，该月还取得全年一次性奖金收入20 000元。要求： (1)计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 2. 中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30 000 元;同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。(1)计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;(2)计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 3. 2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2.0升的小汽车自用，不含增值税的价款 为30万元;甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适 用的城市维护建设税税率为7%。要求： (1)计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额;(2)计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。
  • 4. 某外贸企业进口一批钢材，国外成交价格为500万元，另支付货物运抵我国港口的运费50万元、保险费30万元。已知该批钢材适用的关税税率为10%。要求： (1)计算该批钢材进口关税的完税价格;(2)计算该批钢材应缴纳的关税税额。
  • 1. 某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下： (1)销售收入3 000万元，销售成本1970万元，营业税金及附加30万元： (2)管理费用200万元，其中业务招待费18万元： (3)销售费用150万元，其中广告费130万元; (4)营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。 要求： (1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;(2) 计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额;(3) 计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;(4)计算企业所得税应纳税所税额;(5)计算应缴纳的企业所得税税额。
  • 2. 某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，2015年8月有关购 销情况如下： (1)销售A产品，取得含增值税销售额585 000元。 (2)通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20 000元(含增值税)，收取补价26 800元(含增值税)。 (3)将新试制C产品(非应纳消费税产品)无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80 000元，成本利润率为10%。 (4)购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6 800元。 (5)购进机器设备一台，取得的增值税专甩发票上注明价款20 000元，税款3 400元。 要求： (1)计算该企业销售A产品的销项税额;(2)计算该企业销售B产品的销项税额;(3)计算该企业赠送C产品的销项税额;(4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;(5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
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