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2020年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2020年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：192

试卷答案：没有

试卷介绍： 2020年10月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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  • 1. 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税额为

    A90元

    B440元

    C480元

    D600元

  • 2. 某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为

    A1.35万元

    B2.25万元

    C4.05万元.

    D5.85万元

  • 3. 下列属于增值税征税对象中现代服务的是

    A电信服务

    B邮政服务

    C金融服务

    D信息技术服务

  • 4. 下列关于税收的表述中，不正确的是

    A税收是财政收入的主要形式

    B税收是凭借财产权力征收实物或者货币

    C税收是国家调节经济的重要手段之一

    D税收体现着以国家为主体的分配关系

  • 5. 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是

    A稿酬所得

    B工资、薪金所得

    C特许权使用费所得

    D利息、股息、红利所得

  • 1. 下列行为中应当征收增值税的有

    A将自产的货物用于对外投资

    B将自产的货物用于个人消费

    C将委托加工的货物分配给股东

    D将委托加工的货物用于连续生产

    E将委托加工的货物用于对外投资

  • 2. 下列自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有

    A用于换取生产资料的消费品

    B用于换取消费资料的消费品

    C用于投资入股的消费品

    D用于职工福利的消费品

    E用于抵偿债务的消费品

  • 3. 下列关于城市维护建设税的表述，正确的是

    A城市维护建设税税款实行专款专用

    B以纳税人预缴的增值税为计税依据

    C城市维护建设税纳税地点为实际缴纳増值税、消费税的地点

    D增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免

    E对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税

  • 4. 车辆购置税的征税对象包括

    A农用运输车

    B有轨电车

    C汽车挂车

    D无轨电车

    E人力三轮车

  • 5. 根据企业所得税法律制度规定，下列项目中，允许加计扣除的有

    A研发费用

    B广告费用

    C残疾职工工资

    D捐赠支出

    E环境保护专用设备

  • 1. 简述个人所得税专项附加扣除的内容。
  • 2. 简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。
  • 3. 简述增值税兼营行为的征税规定。
  • 4. 简述城镇土地使用税的作用。
  • 1. 某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年3月，以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆，不含增值税售价为每辆100000元，折扣率为5%,并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额;将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工，B型小汽车无同类产品市场销售价格，每辆小汽车生产成本为50000元，成本利润率为8%。A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。 要求： (1)计算A型小汽车应缴纳的消费税税额; (2)计算B型小汽车应缴纳的消费税税额。
  • 2. 中国居民个人吴先生任职于甲公司,2019年12月领取全年一次性奖金48000元。在计算该笔所得的个人所得税时，吴先生选择不并入综合所得。   要求： (1)计算吴先生该笔所得的应纳税所得额; (2)计算吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额。
  • 3. 2019年，中国居民个人唐先生取得A国商业用房租赁所得折合人民币20000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。   要求： (1)计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额; (2)计算唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额。
  • 4. 2020年2月，某煤矿对外销售自采原煤200万元(不含增值税)，用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元(不含增值税)，该省原煤资源税税率为8%。   要求： (1)计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额; (2)计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。
  • 1. 某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：   (1)取得销售收入3000万元;发生产品销售成本2000万元;缴纳增值税以外的税金及附加10万元。 (2)发生销售费用580万元(其中广告费480万元);发生管理费用120万元(其中业务招待费60万元);发生财务费用50万元。 (3)发生营业外支出40万元(其中符合条件的公益性捐赠支出35万元)。 (4)利润总额为200万元。 要求： (1)计算该企业广告费纳税调整金额; (2)计算该企业业务招待费纳税调整金额; (3)计算该企业公益性捐赠纳税调整金额; (4)计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额; (5)计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
  • 2. 甲商场为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月发生下列业务 (1)从乙企业购入日化用品一批，取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元; (2)从丙企业购入电子产品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额452000元; (3)采用预收款方式销售电脑100台，合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日将电脑全部发出; (4)零售化妆品取得含税销售额113000元; (5)将4台复印机无偿赠送给某企业，己知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。 要求： (1)计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额; (2)计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额; (3)计算销售电脑的销项税额; (4)计算零售化妆品的销项税额; (5)计算赠送复印机的销项税额。
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