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2019年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2019年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：384

试卷答案：没有

试卷介绍： 2019年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 计算题 综合题
  • 1. 下列行为属于增值税视同销售的是

    A将购买的货物用于集体福利

    B将购买的货物用于无偿赠送他人

    C将购买的货物用于个人消费

    D为社会公众免账供咨询服务

  • 2. 纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人，该标准为

    A50万元

    B80万元

    C500万元

    D1000万元

  • 3. 随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的—种递增等级税率形式是

    A比例税率

    B累进税率

    C定额税率

    D边际税率

  • 4. 税收的经济来源或出处，被称为

    A税源

    B税目

    C税基

    D计税依据

  • 5. 下列消费品在批发环节征收消费税的是

    A卷烟

    B烟丝

    C烟叶

    D雪茄烟

  • 1. 按税负能否转嫁，可以将税收分为

    A间接税

    B所得税

    C财产税

    D资源税

    E直接税

  • 2. 下列项目中，免征增值税的有

    A古旧图书

    B避孕药品

    C农业生产者售的自产农产品

    D直接用于科学研究的进口设备

    E由进出口公春进口供残疾人专用的物品

  • 3. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有

    A税收滞纳金

    B被没收财物的损失

    C未经核定的准备金支出

    D企业之间支付的劳务费

    E缴纳的企业所得税税款

  • 4. 中国公民李先生取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有

    A购买国债取得的利息收入

    B任职单位颁发的年终奖金

    C在中国境内取得的工资收入

    D在中国境外取得的工资收入

    E个人财产被盗获得的保险赔款

  • 5. 下列税种中，属于我国现行资源税类的

    A资源税

    B印花税

    C土地增值税

    D耕地占用税

    E城镇土地使用税

  • 1. 简述关税的概念及特点。
  • 2. 简述城市维护建设税的概念及特点。
  • 3. 简述个人所得税综合与分类相结合的所得税制类型的含义及优点。
  • 4. 简述现行税制纳税期限的形式。
  • 1. 某运输企业拥有办公楼两栋，每栋楼房的原值均为1000万元。 企业自用一栋，另外一栋出租，年租金为60万元。当地规定计算房产税时房产原值的减除比例为20%。 要求：(1)计算该企业自用办公楼应缴纳的房产税税额; (2)计算该企业出租办公楼应缴纳的房产税税额。
  • 2. 李女士2018年年初将其拥有的一套闲置住房出租给张某居住，租期—年，每月租金收入3000元;2018年10月，李女士对房屋进行维修发生支出1000元。不考虑出租房屋应缴纳的其他相关税费。 要求：(1)计算李女士10月房租收入应缴纳的个人所得税税额; (2)计算李女士11月房租收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 3. 李先生2018年从A公司(非上市公司)取得股息收入10000元，从中拿出5000元通过县民政局捐赠贫困山区。 要求：(1)计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额; (2)计算李先生股息收入应缴纳的个人所得税税额。
  • 4. 某企业2018年9月销售自产化妆品，取得含税销售额936万元;另外接受某公司委托，加工高档化妆品一批，原材料成本为200万元，加工费为80万元(不含增值税)。化品适用的消费税税率为30%。 要求：(1)该企业销售自产化妆品应缴纳的消费税税额; (2)计算该企业受托加工化妆品应代收代缴的消费税税额。
  • 1. 甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月发生的购销业务如下： (1)向乙公司销售A产品一批，开具的增值税普通发票上注明的价税合计金额为11600元; (2)向丙公司销售B产品1000件，每件不含税70元，给予丙公司10%的商业折扣，折扣额与销售额同一张发票上分别注明; (3)将自产的C产品无偿赠送给某单位，市场无同类产品的销售价格，该产品的生产成本为20000元，成本利润率为10%; (4)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款55000元、增值税税款为8800元; (5)外购商品一批用于职工福利，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8500元。 上述货物适用增值税税率均为16%。 要求：(1)计算该企业销售A产品的增值税销项税额; (2)计算该企业销售B产品增值税销项税额; (3)计算该企业无偿赠送C产品增值税销项税额; (4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额; (5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
  • 2. 某商贸有限责任公司2018年度的财务资料如下： (1)销售商品收入8200万元，其他业务收入100万元; (2)商品销售成本6600万元;营业税金及附加50万元; (3)财务费用200万元; (4)管理费用400万元，其中业务招待费45万元; (5)销售费用800万元，其中广告费600万元; (6)营业外支出20万元，其中向某小学直接捐款10万元。 要求：(1)计算该公司准予企业所得税税前扣除的业务招待费; (2)计算该公司准予企业所得税税前扣除的广告费; (3)计算该公司2018年度应纳税所得额; (4)计算该公司2018年度应缴纳的企业所得税税额。
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