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2014年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

2014年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：436

试卷答案：有

试卷介绍： 2014年4月自考中国税制真题及答案解析(00146)已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题 计算题 论述题
  • 1. 我国现行税制结构的特点是( )。

    A以财产税为主体

    B以资源税为主体

    C以流转税和所得税并重为双主体

    D以流转税和财产税并重为双主体

  • 2. 某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为( )。

    A2万元

    B2.2万元

    C2.4万元

    D2.6万元

  • 3. 核定营业税计税价格的公式为( )。

    A计税价格=营业成本×(1+成本利润率)

    B计税价格=营业成本×(1+营业税税率)

    C计税价格=营业成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)

    D计税价格=营业成本×(1+营业税税率)÷(1-营业税税率)

  • 4. 下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是( )。

    A高税率

    B宽税基

    C简税制

    D严征管

  • 5. 个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的( )。

    A平等原则

    B确实原则

    C便利原则

    D节约原则

  • 1. 差别比例税率的形式主要包括( )。

    A产品差别比例税率

    B时间差别比例税率

    C行业差别比例税率

    D地区差别比例税率

    E质量差别比例税率

  • 2. 税收法治原则的内容包括( )。

    A税收的程序规范原则

    B税收收入充足原则

    C征收内容明确原则

    D税收征收耗费最小原则

    E税收有利资源配置原则

  • 3. 根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为( )。

    A生产型

    B收入型

    C全面型

    D现代型

    E消费型

  • 4. 下列关于营业税的表述正确的有( )。

    A委托加工业务，应当征收营业税

    B有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额

    C纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

    D纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

    E保险业的纳税期限为一个季度

  • 5. 企业所得税的纳税人包括( )。

    A股份制企业

    B事业单位

    C个人独资企业

    D外商投资企业

    E合伙企业

  • 1. 简述房产税的概念及其征收范围。
  • 2. 简述价内税的概念及其优缺点。
  • 3. 简述对所得额实行分类征税制的概念及其优缺点。
  • 4. 简述车辆购置税的特点。
  • 1. 甲食品企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年2月份发生以下经济业务： (1)销售食品给一般纳税人，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元； (2)零售食品给消费者，取得含税价款58500元； (3)向农民收购粮食，收购凭证上注明的收购价款80000元； (4)从小规模纳税人企业购进食品添加剂，取得普通发票上注明的价款10000元； (5)从一般纳税人企业购进白糖，取得的增值税专用发票上注明的价款20000元。 要求： (1)计算甲食品企业2013年2月的销项税额； (2)计算甲食品企业2013年2月的进项税额。
  • 2. 甲化妆品公司委托乙化妆品厂加工一批化妆品，委托加工该批化妆品所耗用的原材料价格为100000元，支付加工费40000元；另外，甲化妆品公司从国外进口一批化妆品，关税完税价格为175000元。化妆品的关税税率为20%，消费税税率为30%。 要求： (1)计算甲公司委托加工化妆品应纳的消费税税额； (2)计算甲公司进口化妆品应纳的消费税税额。
  • 3. 某企业为有限责任公司，2012年度的财务资料如下： (1)实现货物销售收入2000万元； (2)销售成本为1000万元； (3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元； (4)营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出50万元； (5)销售税金及附加10万元。 要求： (1)计算准予税前列支的业务招待费金额； (2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额； (3)计算2012年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。
  • 4. 王先生为中国居民纳税人，2013年5月份的收入如下： (1)劳务报酬收入20000元； (2)中奖收入30000元； (3)稿酬收入50000元。 要求： (1)计算劳务报酬收入应纳的个人所得税税额； (2)计算中奖收入应纳的个人所得税税额； (3)计算稿酬收入应纳的个人所得税税额。
  • 5. A公司购买一块土地的使用权，成交价格为1500万元；B公司赠与C公司房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；D公司与E公司交换房产，D公司房产价值为300万元，E公司房产价值为200万元，E公司向D公司支付差价100万元。当地政府规定的契税税率为3%。 要求： (1)计算A公司应缴纳的契税税额； (2)计算C公司应缴纳的契税税额； (3)计算E公司应缴纳的契税税额。
  • 1. 论述税收的经济职能。
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