2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月11日

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单选题

1、资源税的税率为（）

• A：比例和定额税率
• B：比例和累进税率
• C：定额和累进税率
• D：定额和幅度税率

答 案：A

解 析：原油.天然气采用从价定率的比例税率，煤炭采用从量定额的定额税率，A符合题意。

2、以下观点，反映资本结构权衡理论的是（ ）。

• A：当综合资本成本最低时的资本结构就是最佳资本结构
• B：长期负债的资本成本低于权益的资本成本，即长期负债筹资有成本优势
• C：当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构
• D：综合资本成本线是一条凹形曲线

答 案：C

解 析：权衡理论认为，在无负债的情况下，企业的价值是所有者权益的价值；而负债筹资有利有弊，利是可能会给企业带来节税利益及财务杠杆利益，弊是可能会给企业带来破产成本及财务杠杆损失。该理论的核心思想，即是当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构。选项A、B、D均属于资本结构传统理论的观点。

3、根据资源税的规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为课税数量。

• A：开采数量
• B：销售数量
• C：生产数量
• D：计划产量

答 案：B

解 析：本题考查资源税的计税依据。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

4、社会优抚的主要对象是（ ）。

• A：革命军人及其家属
• B：农村的“五保户”
• C：在生育和护理儿童期间的妇女
• D：破产企业职工

答 案：A

解 析：社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人妁安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。选项B是社会救助的主要对象；选项C是生育保险的主要对象；选项D是失业保险的主要对象。

多选题

1、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为180万元；
（2）全年销售收入为1200万元；
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；
（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。
下列表述中正确的有（ ）。

• A：业务招待费可按规定扣除
• B：广告费是禁止税前扣除的项目
• C：税收罚款不得在税前列支
• D：国债利息收入不得在税前列支

答 案：AC

解 析：选项A，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项B，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项C，罚金、罚款和被没收财物的损失属于禁止税前扣除的项目。选项D，国债利息收入为免税收入。

2、下列行为中，应当征收增值税的有（）

• A：技术转让
• B：鉴证咨询服务
• C：餐饮住宿服务
• D：服装加工
• E：仓储服务

答 案：ABDE

解 析：本题考查增值税的征税范围。选项ABDE属于征收增值税范围。选项C属于营业税的征税范围，应当征收营业税。

3、2016年 12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。

• A：以自产低度白酒用于奖励职工
• B：以自产高度白酒用于馈赠客户
• C：以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
• D：以自产低度白酒用于市场推广

答 案：ABD

解 析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项 C），移送时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项 ABD），于移送时缴纳消费税。

4、下列属于国际反避税措施的有（）。

• A：禁止设立避税地
• B：税法的完善
• C：加强税务管理
• D：加强国际多边合作
• E：实施税收饶让制度

答 案：BCD

解 析：本题考查国际反避税的措施。国际反避税措施主要包括税法的完善、加强税务管理和加强国际多边合作。

案例分析题

1、甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：(1）甲企业2019年拥有一栋房产，房产原值1000万元。(2）建设办公楼一栋，2018年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲直状态。(3)2019年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。(4)2018年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万元，每年租金8万元。(5）自2018年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000万元，每年租金30万元。该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
1、事项（1）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.8.4
B.5.6
C.4.9
D.0
2、事项（2）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0
3、事项（3）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0
4、事项（4）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.0.96
B.0.32
C.0.08
D.0
5、事项（5）中，甲企业2019年应缴纳房产税（）万元。
A.6.72
B.5.16
C.3.6
D.0

答 案：1.A2.A3.D4.B5.C

2、某公司2012年7月发生以下业务：
(1)出租房屋取得租金收入10万元；
(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；
(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1、该公司需要缴纳营业税的行为有______。
A.出租房屋行为
B.自产商品投资入股行为
C.空置厂房赠予行为
D.销售外购办公楼
2、该服务公司第一笔业务应缴纳营业税______万元。
A.4.8
B.3
C.0.5
D.35
3、境外提供劳务服务取得收入应纳营业税______万元。
A.0
B.0.5
C.0.8
D.0.3
4、无偿赠送行为应纳营业税______万元。
A.0
B.1.5
C.6
D.7.5
5、本月应纳的营业税合计______万元。
A.12.5
B.18
C.23.25
D.43.25

答 案：1.ACD2.C3.A4.D5.B