2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月07日

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单选题

1、公债的负担不包括（  ）。

• A：认购者即债权人和政府即债务人的负担
• B：纳税人的负担
• C：代际负担
• D：国际负担

答 案：D

解 析：公债负担没有国际负担，D符合题意。其余选项内容都是公债负担内容。

2、下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）

• A：将购买的货物分配给股东
• B：将购买的货物用于集体福利
• C：将自产的货物无偿赠送他人
• D：将自产的货物用于对外投资

答 案：B

解 析：将购买的货物用于集体福利不属于增值税征收范围。

3、下列货物不应按11%税率征收增值税的是（）

• A：食用植物油
• B：速冻食品
• C：冷气、暖气
• D：化肥

答 案：B

解 析：速冻食品的增值税是17%。

4、某国有企业2007年开始经营，当年亏损30万元，2008年度盈利10万元，2009年度亏损5万元，2010年度亏损15万元，2011年度盈利8万元，2012年度盈利6万元，2013年度盈利40万元，则该企业2013年度的应纳税所得额为（）万元。

• A：14
• B：20
• C：26
• D：40

答 案：B

解 析：本题考查亏损弥补的相关规定。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结算年限最长不得超过5年。2013年的盈利不能再弥补2007年的亏损，因为已经超过弥补期，只能用来弥补2009、2010年的亏损。应纳税所得额= 40-（5+15）= 20（万元）。

多选题

1、实现公共物品生产效率的基本途径包括（）。

• A：完善决策者的选拔制度
• B：完善文官晋升制度
• C：完善决策信息的收集传送制度
• D：完善公共部门的组织制度
• E：完善公共部门的激励约束制度

答 案：DE

解 析：本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。

2、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）

• A：要保证政府以前年度的消费水平
• B：要保证政府现时的消费水平
• C：要保证生产性基本建设支出的最高需要量
• D：要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
• E：满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

答 案：AE

解 析：财政支出应分两个层次来安排：第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量。第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出

3、公共物品的特征有（ ）。

• A：取得方式的非竞争性
• B：受益的非排他性
• C：提供目的的非盈利性
• D：效用的不可分割性
• E：自然垄断性

答 案：ABCD

解 析：相对于私人物品的特征来说，公共物品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非竞争性；④提供目的的非盈利性。故选项ABCD正确。

4、城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。

• A：股份制企业
• B：社会团体
• C：个体工商户
• D：军队
• E：在农村开小卖店的商户

答 案：ABCD

解 析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。

案例分析题

1、已知A公司所得税税率为25%，2010年的有关会计资料如下：
(1)全年销售收入为50000万元。
(2)“管理费用”中列支业务招待费100万元，广告费和业务宣传费5000万元。
(3)“营业外支出”中列支税收罚款5000万元，公益性捐赠支出为200万元。
(4)“投资收益”中的国债利息收入100万元。
(5)本年度总利润为30000万元。
1、下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是()。
A.取得的国债利息收入属于免税收入
B.取得的国债利息收入属于不征税收入
C.接受捐赠的固定资产不缴所得税
D.不征税收入形成的支出不得在计算所得税额时扣除
2、假设广告费和业务宣传费的比例为2:3，则允许A公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为()。
A.30万元；45万元
B.2万元；3万元
C.2000万元；3000万元
D.20000元；30000元
3、下列各个选项中，内容表述无误的有()。
A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除
B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除
D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的5‰
4、A公司不得在税前列支的业务招待费金额是()元。
A.250
B.250000
C.170
D.1700000

答 案：1.AD2.C3.BD4.D

2、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A.190
B.200
C.215
D.225
3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
A.2495
B.2710
C.2825
D.3435

答 案：1.D2.C3.C