2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月15日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（ ）的当天。

• A：发送货物
• B：取得提货单
• C：按合同约定的收款日期
• D：报关进口

答 案：D

解 析：进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

2、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。

• A：20%
• B：10%
• C：15%
• D：5%

答 案：A

解 析：本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

3、政府非税收入的调控权属于（ ）。

• A：国家
• B：政府
• C：财政
• D：国务院

答 案：B

解 析：我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。

多选题

1、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（　）。

• A：出口货物关税的完税价格不包含出口关税
• B：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
• C：进口货物的关税完税价格不包括进口关税
• D：经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
• E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

答 案：ACDE

解 析：进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。

• A：安置残疾人员所支付的工资
• B：广告费和业务宣传费
• C：研究开发费用
• D：购置环保专用设备所支付的价款

答 案：AC

解 析：（ 1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用（选项 C）；②安置残疾人员所支付的工资（选项 A）。（ 2）选项 B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（ 3）选项 D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

3、事业单位的无形资产包括（　）。

• A：图书
• B：专利权
• C：土地使用权
• D：商誉
• E：应收账款

答 案：BCD

解 析：事业单位的无形资产，是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

案例分析题

1、某酒厂为一般纳税人
1.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
2.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
3.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
4.出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
5.委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0.5元)
1、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。
A.12500
B.13000
C.13600
D.12780
2、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）。
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000
3、自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A.12540
B.23400
C.17500
D.29000
4、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。
A.5000
B.8000
C.10000
D.12000
5、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。
A.18327
B.19015
C.21900
D.22780

答 案：1.C2.A3.D4.D5.B