2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月24日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列属于政府非税收入范围的是（  ）。

• A：社会保障基金
• B：住房公积金
• C：税收收入
• D：罚没收入

答 案：D

解 析：政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。

2、作为有偿形式取得的财政收入包括（）

• A：税收
• B：规费
• C：国有企业利润上缴
• D：公债

答 案：D

解 析：公债的特征

3、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

• A：97.2
• B：86.1
• C：84.3
• D：96.9

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。

多选题

1、公债到期一次偿还法的缺点有（）。

• A：有可能造成政府支出的急剧上升
• B：给国库带来较大的压力
• C：利率较高
• D：流动性比较低
• E：工作程序比较复杂，工作人员素质要求高

答 案：AB

解 析：本题考查公债偿还方法。公债到期一次偿还法是一种传统的偿还方式，其优点是政府公债还本管理工作简单、易行，且不必为公债的还本而频繁地筹措资金。缺点则是集中一次公债本金，有可能造成政府支出的急剧上升，给国库带来较大的压力。

2、下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。

• A：自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算
• B：行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润
• C：目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高
• D：自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性
• E：可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类

答 案：ABE

解 析：本题考查对整体国有资产的理解。C项，目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较低。D项，自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标不具有盈利性。

3、按用途不同划分，文教科学卫生支出可分为（ ）。

• A：民兵建设费支出
• B：人员经费支出
• C：公用经费支出
• D：科学事业费支出
• E：专项工程支出

答 案：BC

解 析：文教科学卫生支出按用途不同可以分为人员经费支出和公用经费支出。它们分别用于文教科学卫生等单位的人员经费开支和公用经费开支。

案例分析题

1、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够接转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)
1、该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.300
B.321
C.324
D.499.4
2、计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。
A.190
B.200
C.215
D.225
3、在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为（）万元。
A.2495
B.2710
C.2825
D.3435

答 案：1.D2.C3.C