2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月23日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、我国采取的国库体制是（ ）。

• A：独立国库制
• B：委托国库制
• C：代办国库制
• D：银行制

答 案：B

解 析：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用 委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。

2、某生产企业为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2019年5月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税税额为( )元。

• A：5769.23
• B：4368.93
• C：3600.00
• D：3495.15

答 案：D

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+3%)，应纳税额=销售额×征收率。所以该 企业当月应纳增值税税额为=120000÷(1 +3%)×3%=3495.15(元)。故选项 D正确。

3、某企业批量生产一种零件，投产批量为6件，经过4道工序加工，按照加工顺序，单件每到工序作业时间依次为10分钟、8分钟、20分钟、15分钟，假设零件移动用时为0．为保证生产过程中的连续性和节奏性，该企业对该种零件生产过程进行时间组织，并对工序时间的移动方式进行分析和决策。
如果采用评选顺序移动方式进行零件生产，将一个批次的该种零件全部生产出来的时间是（）分钟

• A：163
• B：170
• C：175
• D：200

答 案：A

多选题

1、在我国，税法生效的途径有（）。

• A：税法通过一段时间后开始生效
• B：税法自发布之日起生效
• C：税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
• D：税法制定后由全国人大定时公布生效日期
• E：税法生效日期由执法机关确定

答 案：ABC

解 析：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：一是税法通过一段时间后开始生效；二是税法自通过发布之日起生效；三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

2、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（　）。

• A：出口货物关税的完税价格不包含出口关税
• B：进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
• C：进口货物的关税完税价格不包括进口关税
• D：经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
• E：出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

答 案：ACDE

解 析：进口货物的保险费无法确定时，应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

3、纳税人销售或进口（ ），其增值税税率为13%。

• A：粮食，食用植物油
• B：图书，杂志
• C：农产品
• D：计算机
• E：服装鞋帽

答 案：DE

解 析：（1）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口货物，除以下第（2）项、第（3）项规定外，税率为13%。（2）自2019年4月1日起，纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醋、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

案例分析题

1、某物业公司2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费60万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费20万元，实际发生党组织工作经费5万元（在管理费用中列支）。根据《企业所得税法》，回答以下问题：
1、该公司2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。
A.250
B.300
C.350
D.400
2、该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。
A.24
B.36
C.42
D.60
3、该公司2019年度允许税前扣除的补充养老保险费为（）万元。
A.9
B.15
C.25
D.40
4、该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（）万元。
A.5
B.9
C.15
D.20
5、该公司2019年度允许税前扣除的党组织工作经费为（）万元。
A.59400
B.36000
C.0
D.120000

答 案：1.C2.C3.B4.C5.B