2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月23日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂 上述业务应缴纳消费税（）元。

• A：22 392.86
• B：12 600.00
• C：35 150.00
• D：50 214.86

答 案：B

解 析：根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。

2、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法是（）

• A：分国不分项
• B：分国分项
• C：不分国分项
• D：不分国不分项

答 案：A

解 析：本题考查抵免限额的性质。

3、以财政收入的（ ）为标准分类，可突出税收收入在财政收入中的主体地位。

• A：征收权力
• B：收入来源
• C：形式
• D：管理权限

答 案：C

解 析：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收入两 大类。这种分类方法突出了税收收入在财政收入中的主体地位，是一种实用性较强的财政收入 分类方法，在我国的财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法。

多选题

1、从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括（）

• A：居民消费
• B：单位消费
• C：政府消费
• D：集团消费
• E：国外消费

答 案：ABCD

解 析：本题考查政府消费性支出。从这个社会来看，一定时期内对商品和劳务的全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业（单位和集团）消费和政府消费

2、我国消费税对（ ）实行定额税率，采用从量定额的办法征税。

• A：汽油
• B：柴油
• C：黄酒
• D：啤酒
• E：粮食白酒

答 案：ABCD

解 析：本题考查消费税的税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：应纳税额＝应税消费品销售数量×消费税单位税额。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

3、下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。

• A：北京
• B：上海
• C：广州
• D：天津
• E：重庆

答 案：BE

解 析：本题考查房产税改革的试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并于2011年1月28日起施行。

案例分析题

1、一家在天津设立的高新技术企业2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
1、不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（）。
A.0.1
B.0.15
C.0.2
D.0.25
2、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为(）万元。
A.22
B.28
C.30
D.50
3、该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为(）万元。
A.15
B.10
C.4
D.20
4、该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为()万元
A.10
B.30
C.50
D.60
5、该企业2018年度不允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元
A.0
B.10
C.20
D.30

答 案：1.B2.B3.C4.A5.C