2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月24日

2025-06-24 14:15:57 来源:勒克斯教育网

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2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月24日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。()

答 案:错

解 析:产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人,需要缴纳房产税。

单选题

1、关于行政管理支出的说法,错误的是()。

  • A:行政管理支出属于非生产性支出
  • B:行政管理支出属于社会消费性支出
  • C:行政管理支出是实现政府职能必不可少的支出
  • D:行政管理支出是转移性支出

答 案:D

解 析:行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出其支出方向是社会消费。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障。故选项D符合题意。

2、某企业2014年国内应纳税所得额是100万元,取得境外收入60万元,已在收入国缴纳企业所得税24万元。则该企业(适用税率为25%)在国内实际应缴纳2014年的企业所得税税额为()万元

  • A:16
  • B:25
  • C:31
  • D:40

答 案:B

解 析:企业在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免。该企业的抵免限额=60×0.25=15万元。则该企业当年实际应缴纳企业所得税的税额=(100+60)×25%-15=25万元。

3、某内资企业2008年度有关财务资料如下: (1) 全年利润总额100万元; (2) 在“管理费用”中列支全年工资192万元,并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元; (3) “营业外支出”中列支税收罚款10万元; (4) “营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元; (5) “投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。 根据上述资料,回答86-90题: 2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为( )。

  • A:16.8万元
  • B:17.76万元
  • C:33.6万元
  • D:35.52万元

答 案:D

解 析:参考教材第125页。《中华人民共和国企业所得税法》中关于限制税前扣除的项目中规定,“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除”;“企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除”;“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除”。则2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×14%=26.88万元。2008年度允许在税前列支的职工教育经费金额=192×2.5

多选题

1、政府实行刺激性税收支出的主要目的是( )。

  • A:正确引导产业结构、产品结构
  • B:正确引导市场供求
  • C:促使纳税人开发新产品
  • D:促使纳税人及时按期缴税
  • E:促使纳税人积极安排劳动就业

答 案:ABCE

解 析:本题考查税收支出的分类。刺激性税收支出,主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定,主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求,促使纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

2、下列关于关税完税价格的说法,正确的有( )。

  • A:出口货物关税的完税价格不包含出口关税
  • B:进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费
  • C:进口货物的关税完税价格不包括进口关税
  • D:经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
  • E:出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费

答 案:ACDE

解 析:进口货物的保险费无法确定时,应当按照“货价加运费”两者总额的千分之三计算保险费。

3、根据消费税的有关规定,纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率的规定,说法正确的有()

  • A:折合率可以选择结算的当天的国家外汇牌价
  • B:折合率可以选择结算的当月1日的国家外汇牌价
  • C:折合率可以选择结算的当月末的国家外汇牌价
  • D:纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后一年内不得变更
  • E:纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后两年内不得变更

答 案:ABD

解 析:选项ABC:折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价;选项DE:纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后一年内不得变更

案例分析题

1、中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下:(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。(2)一次性取得投资咨询收入20000元;出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元。(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元,基本医疗保险600元,住房公积金1000元。(4)张女士为独生子女,每月向其父母汇款1500元。
1、2019年张女士在(2)中取得收入,其应纳税收入额为()A.38400
B.60000
C.56000
D.48000
2、2019年张女士在(3)中的支出,其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。
A.2800
B.33600
C.1800
D.21600
3、2019年张女士在(4)中的支出,其允许从应纳税收入中扣除的金额为()元。
A.2000
B.12000
C.24000
D.18000
4、2019年张女士全年的应纳税所得额为()元。
A.188600
B.198600
C.155800
D.136800
5、以下关于张女士2018年取得的收入说法,正确的是()。
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.2019年张女士需要到主管税务机关办理汇算清缴业务
C.假如张女士2019年取得了保险赔款,该收入属于偶然所得,适用20%的个人所得税税率
D.2019年张女士应缴纳7320元的个人所得税

答 案:1.A2.B3.C4.D5.B

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