2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题06月22日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、社会优抚的主要对象是（ ）。

• A：革命军人及其家属
• B：农村的“五保户”
• C：在生育和护理儿童期间的妇女
• D：破产企业职工

答 案：A

解 析：社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人妁安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退休后的保障等内容。选项B是社会救助的主要对象；选项C是生育保险的主要对象；选项D是失业保险的主要对象。

2、2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年开始盈利，关于该公司企业所得税的表述错误的是（）。

• A：2012年不需要缴纳企业所得税
• B：2013年免征企业所得税
• C：2014年应减半征收企业所得税
• D：2015年应减半征收企业所得税

答 案：C

解 析：本题考查企业所得税的税收优惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。该企业2014年属于获利的第二年，应免征企业所得税。所以选项C错误。

3、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务： 销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为 580 万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为 66 万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。 发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金 80 万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计 18 万元；（2）发生的广告费和业务宣传费分别为 50 万元和 36 万元，支付税收滞纳金 0.5 万元，赞助某剧团文艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用 50 万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算） 99.2019 年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

• A：97.2
• B：86.1
• C：84.3
• D：96.9

答 案：B

解 析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。税收滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。允许税前扣除的金额 =57.4×15%=86.1（万元）。故选项B正确。

多选题

1、下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。

• A：城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
• B：土地使用权权属发生纠纷的，由土地实际使用人纳税
• C：土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
• D：对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
• E：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

答 案：BE

解 析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。选项A错误，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳。选项C错误，土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。选项D错误，外商投资企业和外国企业也缴纳城镇土地使用税。

2、我国的预算管理权包括（）。

• A：预算方针政策的制定权
• B：预算管理法律法规的制定权
• C：预算管理法律法规的解释权
• D：国家预算的编制和审批权
• E：决策的监督权

答 案：ABCD

解 析：本题考查我国的预算管理权。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权；国家预决算的编制和审批权；预算执行、调整和监督权等。

3、下列货物，在2019年4月1日后适用9%增值税税率的（　）。

• A：利用工业余热生产的热水
• B：石油液化气
• C：饲料添加剂
• D：蚊香、驱蚊剂
• E：食用盐

答 案：ABE

解 析：饲料添加剂、蚊香、驱蚊剂不属于9%增值税税率的范围。

案例分析题

1、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.2.4
C.3
D.2.5
4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

答 案：1.D2.D3.A4.B5.A