2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题12月05日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、下列行为不属于契税征税范围的是(  )。

• A：国有土地使用权的出让
• B：国有土地使用权的转让
• C：房屋买卖
• D：农村集体土地承包经营权的转让

答 案：D

解 析：农村集体土地承包经营权的转让不属于契税征税范围。

2、某企业2019年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

• A：800
• B：40
• C：400
• D：200

答 案：C

解 析：污染当量数＝该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值＝50÷0.0001＝500000 应纳税额＝污染当量数×适用税额＝500000×8÷10000＝400（万元）

3、关税纳税人符合条件的延期缴纳税款，其延期期限最长不得超过（ ）。

• A：1个月
• B：3个月
• C：6个月
• D：12个月

答 案：C

解 析：关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

多选题

1、下列免征房产税的是（　　）。

• A：国家机关自用的房产
• B：个人所有的营业用房
• C：农产品批发市场使用的房产
• D：私立医疗机构自用的房产
• E：老年服务机构自用的房产

答 案：ACE

解 析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非营利性医疗机构自用的房产免税。

2、中央银行调高再贴现率，则会产生（）。

• A：商业银行借入资金的成本加大
• B：商业银行借入资金的成本减小
• C：商业银行提高贷款利率
• D：商业银行降低贷款利率
• E：企业的贷款需求上升

答 案：AC

解 析：本题考查一般性货币政策工具——再贴现率。如果中央银行调高再贴现率，商业银行借入资金的成本加大，会迫使商业银行调高贷款利率，从而起到紧缩企业的贷款需求，减少贷款量和货币需求量的作用；反之则会扩大贷款量和货币供应量。

3、下列关于资源税的表述中，正确的有（　）。

• A：从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据
• B：军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税
• C：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税
• D：纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额
• E：资源税采用从量定额税率和从价比例税率

答 案：ABC

解 析：选项D，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额：选项E，资源 税采用从量定额税率，即固定税额。

案例分析题

1、某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：(1）年度会计利润总额为400万元。(2）全年销售收入为2000万元。(3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元。(4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳全3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。(5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。(6）“固定资产”科目中显示当年购直安全生产专用设备500万元，购直完毕即投入使用。该企业所得税税率为25%。
1、该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（）万元。
A.10
B.18
C.20
D.30
2、该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
A.100
B.240
C.300
D.400
3、该家具厂下列涉税处理中，正确的有（）。
A.行政性罚款不得在税前扣除
B.税收滞纳金可以全额在税前扣除
C.赞助支出不得在税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
4、该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。
A.12
B.32
C.48
D.50
5、《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（）万元。
A.25
B.50
C.75
D.150

答 案：1.A2.A3.AC4.C5.B