税务师涉税服务实务考试题(一)

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:317

试卷答案:没有

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试卷预览

  • 1. 某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务,这体现了税务师的( )执业原则。

    A自愿委托

    B依法涉税服务

    C独立、公正

    D维护国家利益和保护委托人合法权益

  • 2. 下列关于代理建账建制的基本要求,不正确的是( )。

    A对于经营规模小、达不到建账标准的业户,可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账

    B按定期定额征收的私营企业要建立复式账

    C简易账簿均采用订本式,建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体户有很大不同

    D注册资金为15万元的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账

  • 3. 某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。

    A210.20

    B216.20

    C224

    D225.20

  • 4. 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳了增值税100万元,同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

    A5.50

    B7.00

    C7.70

    D9.17

  • 5. 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,错误的是( )。

    A销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

    B进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

    C以应税消费品投资入股的,为应税消费品移送使用数量

    D委托加工应税消费品的,为加工完成的应税消费品数量

  • 1. 按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有( )。

    A合伙性质的律师事务所,比照“经营所得”应税项目征收个人所得税

    B律师事务所支付给非出资律师本人外的其他受雇律师的所得,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

    C兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额按 “工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

    D律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税

    E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金,均单独按“劳务报酬所得”征收个人所得税

  • 2. 关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策规定下列表述正确的有()

    A个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税

    B个人缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

    C单位缴费部分,在有关政策规定的标准内的部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税

    D年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税

    E企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资

  • 3. 下面对涉税服务的法律责任表述正确的有( )。

    A如因委托方违反代理协议的规定,致使税务师不能完全履行代理协议,由此产生的法律责任全部由委托方承担

    B涉税服务人员违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款和滞纳金

    C税务师以个人名义承接业务或者收费的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5 000元以下罚款,责令其限期改正,限期改正期间不得对外行使税务师签字权

    D税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1 000元以上3万元以下的罚款

    E税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的,由国家税务总局予以警告或者处1 000元以上1万元以下罚款,责令其限期改正

  • 4. 税务师对生产企业出口业务退(免)税申报进行审核时,认为正确的业务有( )。

    A对于一般贸易出口。应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额,作为进项税额转出

    B进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    C来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    D一般贸易出口和进料加工复出口业务中,有耗用免税材料的,应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额

    E企业根据当期应退税额,借记应收出口退税款,贷记应交税费——应交增值税(出口退税)

  • 5. 申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

    A停止出口退税权

    B不予减免税

    C不予颁发税务登记证

    D不依法确认纳税担保行为

    E确定税款征收方式

  • 1. 某企业于2015年购置并实际使用了《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》内的环境保护专用设备,设备投资额为1000万元。2015年企业的应纳税所得额为600万元。应该如何进行抵免?
  • 2. 甲公司为一家民营非上市公司。2013年1月1日,该公司董事会通过一项股票期权激励计划,约定高管自2013年1月1日起,在公司工作满3年,可以按每股1元的价格从公司购买股票。公司共授予高管50000股的股票期权计划。假设到2015年12月31日,总经理李某达到要求。根据激励计划,总经理李某在2016年1月1日~3月31日间可以行使按1元/股的价格从该公司购买15000股的股票期权。李某在2016年2月15日行使了该项权利,按1元/股购买了15000股公司股票,当日支付了价款并取得股权证明。经审核,该公司最近没有发生股权交易,无交易价格可以参考。经中介机构审计,该公司2015年底每股净资产为11元。李某2月份取得工资薪金收入25000元。
  • 3. “应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计2000000元;发生职工福利费合计400000元;发生职工教育经费80000元:拨缴工会经费24000元已取得相关工会拨缴款收据,同时又另行列支工会活动费40000元。
  • 4. 公司于2005年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费,每人1000元,合计30000元,企业账务处理为:
  • 5. 偷税的行为特征及法律责任