2022年税务师涉税服务实务考试题目及答案-吉格考试网

1. 税务管理员小李发现，某个体工商户存在转移财产逃避缴纳税款1.5万元的情形，在纳税申报缴纳之前，经税务所所长电话批准，直接扣押了纳税人1.2万元商品和0.3万元的电动自行车，全程进行了依法摄像。（1）该扣押行为属于什么税款征收措施？（2）根据税收征收管理法，简述以上不符合现行法律法规的行为。

3. 某公司主营设备制造，2022年6月购进2台精密机床取得增值税专票注明的金额分别为300万元和600万元，并于当月投入生产使用，2台机床企业所得税法规定的最低折旧年限均为10年。（1）若该公司不符合中小微企业条件，2台机床支出能否适用加速折旧税前扣除政策，请简述理由。（2）若该公司符合中小微企业条件，2台机床支出可以适用什么样的加速折旧税前扣除政策。（3）若该公司一直从2022年起开始出现六年连续亏损，该公司的新购置两台机床支出应采取怎样的折旧方法更合理，并简述理由。

4. 某公司2021年度发生房产相关业务如下：（1）2021年3月18日新建办公楼竣工并投入使用，已知建造该办公楼的宗地于2020年2月12日取得，土地总价2000万元，取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出，取得增值税专用发票合计金额1000万元，税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产，采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元，税额26万元。（2）2021年5月随着新建办公楼投入使用，将闲置的原办公楼整体出租，已知原办公楼原值500万元，根据合同约定租赁期为2021年5月16日至2023年5月15日，前两个半月免收租金，免租期到期后，自2021年8月起按月收取租金，每月租金4万元（不含税）。已知：所在地房产原值扣除比例为30%。根据上述资料回答下列问题（计算结果均以万元为单位，保留两位小数）：（1）新建办公楼的宗地和房产分别应在什么时候开始缴纳城镇土地使用税和房产税。（2）新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值，金额分别是多少。（3）原办公楼出租，免租期间的增值税和房产税分别如何处理。（4）分别列示计算新建办公楼和原办公楼2021年应纳的房产税金额。

5. 中国居民王先生2022年受聘于某境内上市公司独立董事，年报酬12万元，上市公司计划每半年向独立董事支付报酬，并预缴个人所得税。王先生认为每半年发放报酬并扣缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加，要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税。根据上述资料，请回答下列问题：（1）上市公司在支付报酬时应按什么税目预扣预缴个人所得税。（2）王先生要求每月发放报酬并预扣预缴个人所得税是否符合政策规定，请简述理由。（3）每半年或每月发放报酬所预扣预缴的个人所得税的结果是否一致，请分别简述理由。（4）王先生认为的每半年发放报酬并预扣预缴个人所得税会导致其个人所得税负担增加的观点是否正确，请简述理由。

1. 根据资料八，甲公司采购设备用于研发活动，该设备能否同时享受企业所得税的加速折旧和加计扣除政策。如可以享受，计入加计扣除的金额是按照会计核算的折旧还是按照税前扣除的折旧计算。

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