2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月22日

2022-08-22 12:21:49 来源:吉格考试网

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2022年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题08月22日,可以帮助我们积累知识点和做题经验,进而提升做题速度。通过初级经济师每日一练的积累,助力我们更容易取得最后的成功。

单选题

1、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1 000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,巳知仓储保管合同的印花税税率为1%,运输合同的印花税税率为0.5%,则甲企业应缴纳的印花税为()元。

  • A:0
  • B:105
  • C:10 000
  • D:10 100

答 案:B

解 析:订立仓储保管合同应纳税额=100 000×1%。=100(元),订立运输合同应纳税额= 10 000×0.5%0=5(元)。甲企业应缴纳的印花税为105元。

2、关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是()。

  • A:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
  • B:企业购买的财务办公软件
  • C:与经营活动无关的无形资产
  • D:自创商誉

答 案:B

解 析:本题考查无形资产的税务处理。不得计算摊销费用扣除的无形资产有:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

3、为了掌握市场信息,有效安排生产运营,某自行车生产企业进行了市场调查和市场预测活动。市场调查人员编制好调查问卷后,挑选合适的消费者为调查对象,在充分说明填写要求的前提下,请消费者自行填写问卷,5天后受贿问卷。同时,调差人员在卖场门口随机选择消费者,征得其同意后,通过面谈和填写问卷了解消费者的购买动机和购买偏好。该企业2010年-2015年自行车销售额如下表所示(单位:万元)。若该企业2014年自行车销售额的预测值为1350万元,则2014年预测的相对误差是()。查看材料

  • A:3.70%
  • B:3.85%
  • C:-50
  • D:50

答 案:A

4、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其纳税义务的发生时间为( )。

  • A:发生货物并办妥托收手续的当天
  • B:按合同的约定的收款日期的当天
  • C:鉴定销售合同的当天
  • D:收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

答 案:B

解 析:本题考查增值税纳税义务发生时间。关于纳税义务的发生时间:销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天;采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天.因此ACD选项说法错误。

多选题

1、下列各项中,适用消费税出口免税并退税的情形有()

  • A:有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
  • B:外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
  • C:有出口经营权的生产性企业自营出口
  • D:生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
  • E:一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

答 案:AB

解 析:选项CD:消费税仅在生产企业的生产环节征收,生产环节免税了,出口的应税消费品就不含有消费税了,所以适用出口免税不退税政策。选项E:出口不免税也不退税

2、我国的财政补贴包括( )。

  • A:价格补贴
  • B:企业亏损补贴
  • C:财政贴息
  • D:职工生活补贴
  • E:购房补贴

答 案:ABCD

解 析:本题考查财政政策工具。财政补贴大都与价格政策有关。我国的财政补贴主要包括:价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、房租补贴、职工生活补贴等。

3、下列选项中,属于建筑服务的有( )。

  • A:工程服务
  • B:安装服务
  • C:修缮服务
  • D:装饰服务
  • E:贷款服务

答 案:ABCD

解 析:本题考查增值税的征税范围。建筑服务:工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务。

4、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有()。

  • A:名胜古迹自用的土地
  • B:街道广场占用的土地
  • C:新建商场占用的土地
  • D:灌溉设施占用的土地
  • E:商品房所占用的土地

答 案:ABD

解 析:本题考查城镇土地使用税的减免。 免税土地 基本规定 (1) 国家机关、人民团体、军队自用的土地 (2) 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地 (3) 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地 (4) 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 (5) 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 (6) 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年 (7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利用地和其他用地 特殊规定 (1)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地 (2)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的 (3) 免税单位无偿使用纳税单位的土地 (4) 行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地 (5) 自2013年9月28日至2015年12月31日,对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后 占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房,依据政府部门出具的相关材 料,按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使 用税 名胜古迹自用、街道广场占用的、灌溉设施占用的土地免纳城镇土地使用税。

案例分析题

1、某商贸企业,2008年度实现的产品销售收入1800万元,支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元),业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。另外,企业当年购置环境保护专用设备支出600万元,购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。
1、该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为()万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
2、该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为()万元。
A.9
B.32
C.48
D.71
3、该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为()万元。
A.28
B.32
C.35
D.60
4、该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为()万元。
A.30
B.5
C.4
D.3
5、税法规定,企业购置并实际使用环境保护专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额,则该企业可以抵免的应纳税额为()万元。
A.600
B.240
C.60
D.30
6、该企业2008年度应纳税所得额为()万元。
A.200
B.257
C.271
D.278
7、该企业2008年度应纳企业所得税为()万元。
A.9.5
B.39.25
C.42.75
D.44.5

答 案:1.C2.D3.A4.B5.C6.D7.A

2、某国有集团2018年发生如下经济事项:8月,该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院;将一批计算机捐赠给学校,上述两事项均签订书面捐赠协议。9月,该集团与银行签订了借款协议,金额500万元。10月,该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同,金额均为50万元。12月,向某私营企业销售其生产的铜板,签订销售合同,金额为100万元,2019年1月,该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份,金额未定。
1、印花税的减免项目有()。
A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院
B.该国有集团将计算机捐赠给学校
C.该国有企业与私营企业签订销售合同
D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同
2、2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为()元。
A.0
B.250
C.1500
D.2500
3、2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为()元。
A.0
B.150
C.300
D.500
4、2018年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为()元。
A.0
B.150
C.300
D.500
5、2018年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为()元。
A.0
B.5
C.600
D.1000

答 案:1.AB2.B3.C4.C5.B

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