2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题07月08日

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单选题

1、财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。

• A：积累性支出
• B：补偿性支出
• C：购买性支出
• D：转移性支出

答 案：D

解 析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府部门占用社会经济资源，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。

2、( )是税制要素中的基础性要素。

• A：纳税期限
• B：征税对象
• C：税率
• D：税目

答 案：B

解 析：征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。征税对象是税制诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

3、下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是（ ）。

• A：增值税
• B：消费税
• C：资源税
• D：房产税

答 案：A

解 析：财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。如通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境:通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。故选项A符合题意。

4、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

• A：三轮汽车
• B：火车
• C：摩托车
• D：养殖渔船

答 案：B

解 析：本题的考核点是车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

多选题

1、近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括（）。

• A：增值税
• B：外贸企业出口退税
• C：证券交易印花税
• D：房产税
• E：资源税

答 案：ABCE

解 析：本题考查中央与地方共享税包括的税目。中央与地方共享税包括：增值税、资源税、证券交易印花税、所得税收入、外贸企业出口退税等。

2、下列有关营业税纳税地点的说法，正确的有（）。

• A：纳税人提供应税劳务的，以应税劳务发生地为纳税地点
• B：纳税人提供建筑业劳务的，以其机构所在地为纳税地点
• C：纳税人转让无形资产的，以其机构所在地或居住地为纳税地点
• D：纳税人转让、出租土地使用权的，以其土地所在地为纳税地点
• E：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

答 案：CDE

解 析：选项A，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税；选项B，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

3、世界各国社会保险在发展趋势上的共同之处有( )。

• A：从分散管理向统一集中管理发展
• B：通过国家立法加以保证
• C：资金来源大多采取“基金式”积累
• D：其资金与国家财政资金统一管理
• E：越来越重视管理成本

答 案：ABCE

解 析：尽管各个国家社会保障的筹资、管理等方式各有其特点，但在发展趋势上仍有一些共同之处：①社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展；②社会保险的强制性，绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证；③社会保障的资金来源，多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式；④社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。故选项ABCE正确。

4、下列各项支出中，属于企业所得税禁止税前扣除项目的有（ ）。

• A：赞助支出
• B：企业所得税税款
• C：没收财物的损失
• D：向投资者支付的股息
• E：按规定标准列支的广告费

答 案：ABCD

解 析：企业所得税禁止税前扣除的企业支出项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产；⑨与取得收入无关的其他支出。选项E,属于限制税前扣除的支出。

案例分析题

1、某县甲公司生产经营情况如下：(1）经批准占用耕地10000平方米用于住宅小区建设，其中3000平方米将按规划建设一所全日制中学。(2）因建设钢铁厂需要，2018年年初经批准占用耕地2000平方米。(3）公司采取与A镇村民签订租赁协议的方式，租用村民耕地500平方米建游乐场。(4）经批准2017年占用耕地5000平方米，其中：4600平方米耕地用于门诊楼建设，400平方米耕地用于医院内职工家属住房建设，并按程序履行了有关免税和缴纳耕地占用税申报事项。2019年将门诊楼的一部分土地（共1000平方米）进行商业开发。(5）经批准占用其他农用地20000平方米修建民用机场。其中：飞机场跑道占地10000平方米、停机坪占地5000平方米、机场工作区占地3000平方米、生活区占地2000平方米。已知该县耕地占用税适用税额为22元／平方米，飞机场跑道、停机坪耕地占用税适用税额为2元／平方米。根据上述资料，回答下列问题：
1、(1）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.66000
C.154000
D.220000
2、(2）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
3、(3）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.22000
D.44000
4、(4）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.8800
C.22000
D.30800
5、(5）中该公司应缴纳耕地占用税（）元。
A.0
B.11000
C.41000
D.140000

答 案：1.C2.D3.B4.D5.D

2、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：
1、房产税采用的是______。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
2、根据上述资料判断，下列说法正确的有______。
A.该企业自用房屋免征房产税
B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税
D.该企业办医院用房免征房产税
3、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应______。
A.由使用人纳税
B.由贸易公司纳税
C.由国有工业企业纳税
D.暂不纳税
4、若该企业无租使用免税单位的房产，则______。
A.不用缴纳房产税
B.由房屋产权所有者人缴纳房产税
C.由该企业代缴房产税
D.由房产代管人缴纳房产税
5、该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
A.3.024
B.3.696
C.5.04
D.5.712

答 案：1.A2.BD3.B4.C5.A