2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题05月18日

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单选题

1、融资租赁的房产，缴纳房产税的计税依据是（ ）。

• A：房产原值
• B：房产余值
• C：房产租金收入
• D：房产租金收入的现值

答 案：B

2、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。

• A：综合预算的原则
• B：优先保障的原则
• C：定员定额管理的原则
• D：追踪问效的原则

答 案：D

解 析：基本支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②优先保障原则；③定员定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。

3、下列减税措施中，属于税基式减免的是（ ）。

• A：重新确定税率
• B：全部免征
• C：核定减免率
• D：跨期结转

答 案：D

解 析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

4、国家发行的8年期公债属于( )。

• A：短期公债
• B：中期公债
• C：长期公债
• D：远期公债

答 案：B

解 析：以偿还期限为标准，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。偿还期限较短的称为短期公债，通常把1年以内还本付息的公债称为短期公债；偿还期限较长的称为长期公债，通常将10年以上还本付息的公债称为长期公债；介于两者之间即1年以上10年以下的公债称为中期公债。故选项B正确。

多选题

1、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）

• A：要保证政府以前年度的消费水平
• B：要保证政府现时的消费水平
• C：要保证生产性基本建设支出的最高需要量
• D：要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
• E：满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

答 案：AE

解 析：财政支出应分两个层次来安排：第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量。第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出

2、行政单位的负债包括( )。

• A：应付款项
• B：暂存款
• C：应缴财政专户款
• D：应缴预算款
• E：借入款项

答 案：BCD

解 析：负债是指行政事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。行政单位的负债包括应缴预算款、应缴财政专户款和暂存款等。事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项和应缴款项等。

3、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
该单位的公用经费支出项目中有（ ）。

• A：公务费
• B：业务费
• C：社会保障费
• D：设备购置费

答 案：ABD

解 析：公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位公共事务方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。社会保障费属于人员经费支出。

4、根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

• A：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
• B：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税
• C：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
• D：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
• E：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算

答 案：AC

解 析：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

案例分析题

1、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
根据上述材料，回答下列问题：
1、该厂当期应纳增值税为()万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2380
2、应纳消费税为()万元。
A.700
B.819
C.600
D.1638
3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
A.1.5
B.1.8
C.3
D.6
4、运输业务应纳营业税为()万元。
A.6
B.5
C.4
D.3
5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A.4.5
B.5
C.6
D.8

答 案：1.B2.A3.C4.D5.C

2、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.2.4
C.3
D.2.5
4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

答 案：1.D2.D3.A4.B5.A