2023年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题03月24日

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单选题

1、2019年3月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为20000吨，载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》，甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定，且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元／吨，则应缴纳船舶吨税（  ）元。

• A：33000
• B：66000
• C：132000
• D：264000

答 案：B

解 析：船舶吨税以净吨位为计税依据。应纳船舶吨税=20000×3.3=66000（元）。

2、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（  ）。

• A：由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
• B：由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
• C：公园内餐饮店用地
• D：居委会拥有的用于居民体育活动的体育场馆

答 案：C

解 析：公园内餐饮店用地应照章征收城镇土地使用税。

3、2017年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2017年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元

• A：2800
• B：4200
• C：6200
• D：7000

答 案：C

解 析：专利权转让按“特许权使用费所得”征税。

4、根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下

• A：50
• B：80
• C：100
• D：150

答 案：A

解 析：根据小规模纳税人的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，即为小规模纳税人。

多选题

1、属于国家权力取得的非税收入（）。

• A：特许经营收入
• B：罚没收入
• C：政府性基金
• D：行政性收费
• E：国有企业上缴利润

答 案：ABCD

解 析：利用国家权力取得的非税收入包括：行政性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；特许经营收入。

2、税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，其基本形式有（ ）。

• A：边际税率
• B：比例税率
• C：实际税率
• D：名义税率
• E：定额税率

答 案：BE

解 析：税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的 深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。税率的基本形式有比例税率、累进税率、 定额税率。

3、按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括（）

• A：扩大生产的追加部分
• B：补偿生产资料的部分
• C：满足公共需要的部分
• D：后备基金或保险基金
• E：社会公益基金

答 案：ACDE

解 析：按照马克思关于共产主义第一阶段社会产品分配的设想，以下可以视为积累基金的包括扩大生产的追加部分、满足公共需要的部分、后备基金或保险基金、社会公益基金。

4、下列支出中属于消费性支出的有（ ）。

• A：国家机关的基本建设支出
• B：行政管理支出
• C：国防费
• D：企业挖潜改造支出
• E：抚恤和社会救济费

答 案：ACE

解 析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。A选项是积累性支出；D选项是补偿性支出。ACE选显示消费性支出；

案例分析题

1、甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。
1、该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元
2、该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1.2万元
C.缴纳契税1.92万元
D.缴纳契税2.4万元
3、该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。
A.0
B.2.4
C.3
D.2.5
4、该运动员与张某交换房屋的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税2万元
D.缴纳契税3万元
5、该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是（）。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税2万元
C.缴纳契税2.5万元
D.不缴纳个人所得税

答 案：1.D2.D3.A4.B5.A

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：(1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税羊价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。(2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不合税收入80000元。(3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。(5）委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元，支付加工费1060元（不合税）。（白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元，／500克）
1、收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）元。
A.0
B.3200
C.9600
D.10400
2、出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.19000
B.20000
C.36000
D.40000
3、将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（）元。
A.11900
B.11200
C.12350
D.23750
4、出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（）元。
A.10000
B.12000
C.15000
D.25000
5、委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（）
A.9015
B.19015
C.21515
D.52020

答 案：1.D2.C3.C4.B5.C