2025年初级经济师《初级财政税收》每日一练试题11月18日

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判断题

1、产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。（）

答 案：错

解 析：产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。

单选题

1、计税依据是征税对象的（）。

• A：具体化
• B：数量化
• C：固定化
• D：标准化

答 案：B

解 析：计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

2、以下关于消费税的特征，说法不当的是（ ）。

• A：税率税额具有单一性，实行多次课征制
• B：税收调节具有特殊性
• C：计税方法比较灵活
• D：税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

答 案：A

解 析：一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。 与其他税种比较，消费税具有如下特点：①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即 通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特珠 性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

3、下列各项中不属于印花税纳税人的是（  ）

• A：合同担保人
• B：立合同人
• C：立据人
• D：立账簿人

答 案：A

解 析：凡在我国境内书立领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。

多选题

1、税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

• A：县以上税务局局长
• B：县以上税务分局局长
• C：设区的市以上税务局局长
• D：设区的自治州以上税务局局长
• E：设区的市以上税务分局局长

答 案：CDE

解 析：本题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

2、公债调节国民经济的作用主要表现在（）。

• A：调节国民收入的使用结构
• B：调节国民经济的产业结构
• C：调节社会的货币流通和资金供求
• D：调节货币总量
• E：调节分配关系

答 案：ABC

解 析：本题考查公债调节国民经济的作用。ABC项都是公债调节国民经济的作用表现。

3、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有（）。

• A：企业从事花丼种植所得，减半征收企业所得税
• B：符合条件的节能节水项目所得，免征企业所得税
• C：一个纳税年度内居民企业的技术转让所得，减半征收企业所得税
• D：外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税
• E：采取缩短折旧年限法计提的固定资产，最低折旧年限为税法规定最低折旧年限的50%

答 案：BCE

解 析：选项B,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；选项C，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；选项E,固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。

案例分析题

1、某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：(1）专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。(2）用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。(3）销售原煤280万吨取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨取得不含税销售额4500万元。(4）当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。(5）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资源税税率：原煤6%，天然气8%。洗煤与原煤的折算率为60%。关税税率15%。
1、该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。
A.36
B.25.2
C.18
D.0
2、该企业销售原煤应缴纳资源税税额为()
A.2240
B.1792
C.1344
D.0
3、该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为()
A.0
B.162
C.216
D.270
4、该企业进口原煤应缴纳资源税税额为()
A.300
B.210
C.150
D.0
5、该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。
A.10.2
B.8.04
C.4.8
D.0

答 案：1.D2.C3.B4.D5.B